现行财税制度下企业纳税筹划,本论文主要论述了纳税筹划论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
纳税筹划论文参考文献：
摘 要：现阶段,现行财税制度正在不断地深入推进,对企业纳税筹划产生了极其深远的影响,已经成为了众多企业普遍关注的焦点性话题.在现行财税制度的影响下,加强纳税筹划建设,可以有效降低企业税负,实现企业价值最大化目标,为企业提供更为广阔的发展平台.本文主要分析现行财税制度下企业纳税筹划,并提出几点针对性的完善措施.
关键词：现行财税制度；企业；纳税筹划；完善措施
企业要想在激烈的行业竞争中永葆生机与活力,就必须要高度重视纳税筹划问题,进一步强化现行财税制度的实施与运行.企业要以财税改革为突破点和契机,明确财税制度的方向,不断提升防范税务风险的能力和水平,确保企业纳税筹划活动的正常进行,避免违法、违规现象的发生,将财税制度与企业纳税筹划建设融为一体,为企业的健康发展注入活力.
一、现行财税制度下企业纳税筹划的必要性分析
（1）现行税制有利于巩固企业纳税筹划基础.加强企业纳税筹划建设,可以有效维护和保障企业经济效益的稳步提升.纳税筹划的实施要求企业要具备与税务方法相匹配的措施.目前,在现行的税收政策影响下,相关的限制性因素比较多,也存在着较多的税种.而且企业现行的财务核算方法更是丰富多样,核算方法的选择影响着企业纳税筹划方案的实施.总而言之,在多样化税收政策和财务核算方法的影响下,巩固了企业纳税筹划的基础地位.
（2）有利于降低企业生产经营成本.在市场经济的强大推动下,企业市场竞争局面愈演愈烈.一般来说,税收具有明显的强制性,相关部门要负责严格监管企业的纳税行为.在现行财税制度的影响下,一旦企业出现偷税、漏税行为,税务部门将会予以严厉的惩处.企业必须要时刻遵守相关税收法律的规定,科学设计纳税筹划方案,对企业纳税支出进行合理调节与优化.
二、现行财税制度下企业纳税筹划中存在的不足之处
（1）容易引发政策风险的发生.一般来说,政策风险主要是指企业在纳税筹划过程中,在税收政策的应用中出现的风险,造成政策风险发生的原因主要包括：没有正确认识税收相关法律,企业相关人员存在着一定的认识误区,纳税筹划方案很难获得税务机关的认可和支持,进而难以确保纳税筹划的成功.在现行财税制度的影响下,税收政策的时效性不够,而且存在着较多的变动性,使企业的纳税筹划行存在一定的政策风险.
（2）企业财务管理水平有待提升.在现行财税制度的影响下,纳税筹划进一步明确了对企业财务管理水平的要求,企业必须要确保记账凭证、会计账簿以及会计制度的完整性,财务人员也要对现行财税制度有所了解,进而有效控制企业的应纳税额,有效降低税负.然而,一些企业财务管理人员的水平参差不齐,相应的操作水平有待提升,与企业纳税筹划的本质需求相差甚远.而且企业财务管理的信息化水平并不高,缺少完善的内部管理制度,进而严重制约了企业纳税筹划的实施.
（3）税务行政执法力度严重缺失.企业纳税筹划行为带有明显的理财性质,在现行税收环境的影响下,企业要选择最为适宜的纳税筹划方案,正确行使税法规定的权利与义务.然而一些企业在纳税筹划方案制定时,缺少对现行财税制度的深入了解与研究.往往依靠税务机关来进行最后的判定,极容易出现执法偏差现象,进而引发纳税筹划风险的发生.
三、现行财税制度下企业纳税筹划的完善措施
（1）加强纳税筹划的风险观念.在企业纳税筹划工作的基础环节中,最重要的就是要做到依法筹划,严格按照法律法规的要求进行筹划.企业全体人员要增强纳税观念和风险观念,贯彻落实到企业的纳税筹划活动中,善于运用财税制度来考虑企业在纳税筹划过程中容易出现的风险性因素,并选择适用性较强的纳税筹划方案,避免筹划风险.
（2）对纳税筹划风险进行深入的评估与反馈.一些纳税筹划方案接近法律规定的边缘,所以在纳税筹划方案中,要深入评估和分析所存在的潜在风险,做好相应的记录分析和备案工作.在现行财税制度的影响下,企业已进入全面营改增阶段,有效控制住了企业的税负.而对于建筑行业和房地产行业来说,在营改增全面实施阶段,必须要完善相关配套措施.通过营改增政策的实施,可以确保税收链条的完整性,严格规范企业的财务税收管理行为,避免重复征税现象的发生.
（3）提高企业财务管理水平.企业要建立健全财务制度,为税务机关的查账征收工作提供便利条件.对财务管理人员要开展一系列的税法知识（转26页）（接27页）培训与指导,不断提升企业财务管理的信息化水平,密切关注税法最新法律法规,保持纳税筹划人员较高的专业水平与综合素养.税收作为重要的经济杠杆,可以有效调节企业的投资行为、经营行为和资金走向,科学分配资源,保持经济稳步增长,以弥补市场经济存在的不足.企业也按照税法规程运行.例如华为实行财务集中管理,冲破了法人实体概念,重构了公司的运行逻辑,这是华为财务管理最显著的特征.华为财务可分为四大职能：会计核算、资金管理、财经管理、审计监控.统一的会计核算与审计监控,保证了财务管理的有效开展.
（4）加强与税务机关的联系与交流.企业在纳税筹划过程中,要与当地的工作人员保持密切的交流,掌握最新出台的相关财会知识,达成意见的统一,获得税务机关的认可,为企业合法的筹划行为提供保障,避免税收征管机关误认为企业存在偷税、漏税行为.税收筹划的征纳双方在认知程度上总会不存在差异性.从微观角度分析,税收筹划应具有合法性,纳税人应当根据法律要求和政策规范进行税收筹划.但是税收筹划针对的是纳税人的生产经营行为,而每个企业的生产经营行为都具有各自的特征,而且筹划计划的编制与落实都是纳税人自己决定的,税务机关不能干预.
（5）做好企业筹资活动和经营活动中的纳税筹划.其一,权益筹资和债务筹资等是企业外部资金筹集的重要方案,企业在建工程或者财务费用在税前列支的计入范围往往涵盖着债务筹资所发生的手续费用和利息支出,而對于权益筹资成本来说,需要在税后利润中进行支付,所要缴纳的所得税也比较多.在权益资金和债务资金的筹集过程中,要对成本和风险因素进行深入分析,密切关注筹资的边际资本成本和由于负债所带来的财务风险.其二,要选择适应流转税的纳税筹划,在一些大型企业中,纳税人担任着增值税纳税人的角色,面对混合销售,要明确全面筹划哪个方面更具有适应性.在固定资产修理的纳税筹划过程中,固定资产的修理支出可以在当期税前进行扣除.修理支出的条件主要包括：一是修理支出要达成获取固定资产的计税基础的一半以上；二是修理之后固定资产的使用年限要长达24个月以上,进而企业可以通过修理合并来分解成不同的日常修理活动,进而实现税负调节目标.
参考文献
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（责任编辑：王文龙）
结论：大学硕士与本科纳税筹划毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写纳税筹划师考试方面论文范文。
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