商业银行不良资产界定处理方法,该文是关于不良资产论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
不良资产论文参考文献：
摘 要：我国银行业经过了多年的改革,受多方面的因素影响,积累的大量不良资产的处置仍然是亟待解决的问题.随着市场竞争不断加剧,经营风险、投资风险增大,不良资产的处理效率低下,不仅影响到商业银行核心竞争力的形成,为银行业持续稳定的发展带来不利因素,而且对我国商业银行的改革深化带来约束和限制.金融行业不良资产的形成原因来自于多个方面,包括金融体制上的,企业自身运营的和经济环境变化等.本文从银行不良资产的定义和特点入手,对目前我国商业银行不良资产的界定和处理进行深入分析,着重探讨了我国商业银行不良资产界定及处理中亟待解决的问题,并在此基础上提出了相应的几点对策和建议.
关键词：不良资产；商业银行；界定；处理
金融行业不良资产的形成原因来自于多个方面,我国商业银行发展由于体制转轨时期方方面面的影响,随着市场竞争不断加剧,经营风险、投资风险增大,不良资产严重阻碍了我国商业银行的改革步伐,削弱商业银行的竞争力,成为银行深化改革和稳定发展的沉重包袱和桎梏.因此,我国金融行业在发展的过程中,如何有效防范金融风险,如何处置银行不良资产,并成功化解不良资产导致的经营风险,是面临的重要课题之一.近年来金融理论界和实务界对商业银行加强不良资产的处理方法进行了多层次、多角度的探讨,旨在通过对不良资产的处理方式创新研究,实现银行资产质量的不断提高,推动商业银行的稳定发展.通过对相关文献综述分析归纳发现,在我国现行法律环境、市场环境和金融体制下中,商业银行不良资产的处理仍旧面临着诸多难题,需要采取积极的有针对性的综合措施,予以解决.
一、银行不良资产的定义和特点
1.不良资产的定义
不良资产是指经营状态较差的资产,这些资产不仅无法带来预期的收益达到增值的目的,甚至连资产本身的保值都不能实现.商业银行的资产结构中,贷款的资产项目较多,因此,不良资产主要是指不良贷款资产,包括不能按照规定期限、规定数量收回的贷款、呆滞贷款和呆账贷款等,另外,商业银行的不良资产还包括不良债券等等.
2.不良资产的特点
商业银行不良资产是指银行的资产,是从银行自身的角度来判断的,而不是从贷款企业或贷款项目的角度.不良资产和其他资产相比,具有很多特性,主要表现在以下几个方面.
不良资产的完整性,表现在其是一个不可分割的整体.不良资产一般涉及到多笔债务和多个债务人,作为一个整体,这些内部关系十分复杂,相互牵扯,无法简单的分割,否则容易造成不良资产的损失和收益波动过大.
不良资产的长期性,不良资产就是逾期无法收回本金利息的资产,账款长期无法回收,拖欠时间长,有些甚至已经有十几二十几年的拖欠时间.
不良资产的不确定性.第一,资产质量的划分标准是基于预期收益基础上的划分,而预期收益本身是综合多种因素来设定.第二,不良资产最终衡量的标准是资产收益率,资产处于动态演变的过程,不同时刻会有不同的状况,因此,不良资产是针对某一个时刻点的资产状况而言.第三,不良资产和普通资产不同,没有公开买卖的市场,挂账时间长达十几年,其本金及收益的收回是未知的.这些都导致了不良资产的不确定性.
二、不良资产的界定及处理方法
1.不良资产的界定
国际银行业出于贷款风控管理的必要,将贷款资产划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失.贷款资产在不能按照贷款合同归还时,银行按照贷款损失比例的由小到大,将这些贷款资产分别划分为“次级、可疑、损失”.上个世纪末,我国银行业为了实现和国际金融的接轨,也引进了这一风控管理机制,在此基础上,以贷款资产回收额度的可能性作为判断标准.
2.不良资产的处理方法
不良资产处置中常见的一些手段包括债务重组、企业破产重整和债转股、以物抵债以及提取坏账准备金.
债务重组具有很大的优势,第一是采用合作的方式进行不良资产处置.第二,债务重组接受度较高,对于企业来讲总的债务规模的减免,如果能够保证资产管理公司或者保证债务收购方的一些利益,企业它的账面改善能够快速的解决.第三,由于双方的非对抗性的合作模式,所以债务重组方案易于实施,回款金额和速度能够得到保障.
企业破产重整是将不良资产处置延伸到对企业处置的环节.2016年最高人民法院发布通知,要求在企业退出的过程中,更多的利用重整的手段.破产重整可以帮助银行回收部分不良贷款,减少银行损失,同时在强化企业债务约束的基础上,建立企业的淘汰和退出机制,从而刺激企业加强经营管理和建立现代企业制度.
债转股,既可以帮助债务企业,又有利于银行长期为企业垫付的周转资金,在无法收回的情况下得以安全收回,在保全自己信贷资产完整和安全的前提下,化解部分不良贷款,是可能让债务人和债权人实现双赢的一种手段.
以物抵债,商业银行在无法以货币资金方式收回贷款时,为降低信贷资产损失风险,通过法院或者其它仲裁机构取得抵债许可,通过收回借款人的实物资产以抵偿债务的行为.以物抵债也是商业银行常用的不良资产处置手段,以物抵债中抵债资产的经济评估和流动性也往往给银行的处理造成壁垒.
提取坏帐准备金冲销不良贷款,就是由商业银行提取呆坏账准备金以“冲销不良贷款”的方法来减少不良贷款.在国际上,这也是减少不良资產的常见的办法之一,是一种只限于正常范围内,正常经营损失的补偿方法.对于我国银行业的不良资产的比重和具体情况,提取坏帐准备金的大量使用也并不现实.
三、不良资产界定及处理中存在的问题
1.不良资产界定中存在的问题
由前文不良资产的五级界定,我们可以看出,现行的五级分类制度对贷款资产的质量划分并没有严格的标准和界限,商业银行在实务操作中,以贷款资产回收额度的可能性作为判断标准,缺乏客观标准,造成对不同的贷款资产项目,出现宽紧不一的情况.而不良资产的划分的模糊性,将直接关系到到商业银行的贷款准备计提,对财务报表和后期核销造成较大的影响.
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我国商业银行不良资产证券化实践
不良资产证券化的创新处理方式，拓宽了商业银行零售类不良资产市场化、阳光化处置新渠道，对加快我国不良资产处置、去杠杆、盘活存量起到积极作用。然而，。
债转股解决我国商业银行不良资产经验建议
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国有商业银行不良资产成因和
摘要：受金融监管制度缺陷、经济下行和供给侧改革持续深入等诸多因素影响，我国许多商业银行不良资产比例攀升。过量的不良资产已成为威胁我国金融业改革和。
互联网下商业银行不良资产处置分析
摘要：在如今日新月异的市场变化下，如果还用传统的经营理念，传统的思维方法来应对，无疑是在画饼充饥。传统的行业如果不能紧跟时代的脚步，适应形势的变。