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内部控制论文参考文献：
摘 要：会计内部控制制度的建立与完善是一个企业从事经营活动最基本的保障,它是贯穿于企业内部发展的安全防护衣,只有建立完善的内部控制制度才能够确保会计信息的不失真,及确保会计信息的有效应用.如果想要确保一个企业经营活动的顺利进行就必须要加强安全保障与风险性防护,而这一切都要建立在会计内部控制制度的建立与完善上.本文对此进行着重分析论述.
关键词：会计 内部控制制度 建立与完善
会计内部控制制度的建立与完善是承揽一个企业内部运营好坏的一个重要问题.从经济学角度来看,一个企业是否具有长远运转的实力与能力,主要是财力的雄厚与否,这也是一个企业在市场竞争中的核心竞争力体现.在企业内部发展中,既能让企业顺利运营,又能够保障工作的质量,还能够对成本进行管理、控制与把握.那么其中最为关键的点就是会计内部控制制度的建立与完善.以最小的成本来换取最大的利益,在市场竞争中保持最优的运转状态,在企业生产经营过程中保证各项工作的顺利进展,所有这些都脱离不开会计内部控制制度的建立与完善.
当前我国的企业内部控制制度管理相对而言发展的还是比较滞后,一味的关注企业外在发展,而忽略到核心内部的平稳运行,使得企业内部中的会计信息不能够保证准确性.也同时导致了企业运营发展中出现了诸多其它以此引发的问题.企业运营发展离不开内部控制制度的建立,企业发展与内部制度发展相脱节,内部管理观念的陈旧化、管理制度的腐朽化、管理人员的低素质化等等,以上问题都是由于会计内部制度缺失而导致的.那么如何来建立与完善企业内部控制制度呢?具体我们来看一下
一、会计风险的表现形式
由于企业在发展中存在着风险,而会计信息的准确与否决定了此风险的大小.会计核算对企业的经济活动起到了保驾护航的作用,计算成本,对财务账簿的审核等一系列的程序都会反应在会计信息上.然而由于在市场激烈竞争的大环境下,违规操作、权责不明等事情的发生,让会计信息的审核成为了一件困难之事,这无形中就增加了会计风险.
二、会计操作中存在的风险
在企业的会计内部机制中还没有形成较为严密而专业的硬性机制,并且在规范化这一方面做的也不够到位.也正由于此才使得一些会计信息失真.一些会计人员为了个人的方便或是不负责任,随意的填写会计信息,对于不正规的票据也不经核查,或是并不运用正规的操作方法.在操作的过程中,不能以高度的责任心、严格的制度性来进行,岗位人员不尽责,岗位之间合作不周密,这些都造成了一定的风险性存在.
三、将会计内部控制制度做到真正意义上的建立
从会计内部控制的整体来看,它主要包括会计信息、会计操作、会计审核、会计监督等重要程序.如果想要形成有效的会计内部控制制度,就必须遵循一定的原则来执行这样的程序操作,将它作为一个标准来执行或是参照.
首先要根据它的真实性原则.会计部门的存在意义就在于对关于经营信息的统计,以便为下一次的经营决策提供相应的决策依据,而如果面对的是一堆失真的数据,会计的真实性根本不存在的话,那么收付款项的多少,票据账簿的整理,账单的出入信息等都没法确保它的信息真实性.其次要考虑到的就是它的规范性原则.有规矩才能成方圆.没有一定的规矩就会产生混乱的局面.会计部门,应是一个非常严谨的程序操作部门,但如果一些程序都没有建立在规范的基础之上的话,那么它的存在实际上也就没有多大的意义了.因此会计人员的行为规范要有、会计信息统计规范要有、会计计算方法标准同样也要有,这些都是规范的做法,从而避免会计信息不失真.
四、将内部控制制度建立之后在完善的过程中要做到
（一）要有严格的规章制度来强化会计内部控制制度的保障机制
这不仅需要作为会计工作人员要提升自身专业素质,对处理业务的权责要明了掌握,还要依据这样的权责来工作.不能跨越岗位职责,更不能跨越岗位标准.并且对于直接接触性业务要做到多审核、多复核,避免出现漏洞或是不该出现的错误.要遵循相应的程序操作,而不能一人管到底,形成一人掌控的错误程序操作.
(二)将会计内部岗位清晰明了化
会计内部工作是繁复的,这就更加需要会计内部岗位的清晰明了化.将内部控制实行负责制,让人人有责,人人要负责.并且在内部岗位中要进行定期性审核,其中包括审核岗位人员的职责,审核内部岗位是否出现跨岗操作事件,是否真正做到了人人有责,人人负责了.
(三)加强会计从业者的整体素质
会计从业者的素质好坏决定了会计内部控制制度的坚固与否.有了好的会计从业者,就会从岗位责任心、岗位职责来严格要求自己.并且在此基础上还会将从业道德贯穿到底.毕竟会计工作接触到的是直接的利益诱惑,面对这样的利益诱惑需要有道德性的约束与各项内部控制制度的制约.它们之间是相互促进,相互约束的关系.
五、结束语
总之,通过以上论述我们可以看出,会计内部控制制度的建立是企业发展的需要,也是企业走向市场竞争环境的基本保障.只有科学而专业的内部控制制度的建立才能确保一个企业在运营的过程中有个坚强的后盾,也能确保这个后盾在危难的时候能够扶助企业渡过难关.因此在建立的过程中要遵循相应的原则.而建立之后更要不断来进行完善,将有关内部控制制度中的具体操作环节进行分工与明确.这对于一个制度来讲也是一种审核,在社会经济不断发展的今天,企业的发展在很大程度上就是取决于会计内部控制制度的建立与完善,只有强化内部控制制度的监管职责与约束机制,才能将经营风险降低到最小.而在这种约束与牵制中也能让企业发展更为顺畅,不断壮大,在市场竞争中立于不败之地.
参考文献：
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[2]张超.新会计准则下现代企业内部控制制度[J].企业导报. 2009（11）
结论：关于内部控制方面的论文题目、论文提纲、内部控制五要素包括论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
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