加减乘除让内控成为企业风险控制得力助手,本论文主要论述了得力助手论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
得力助手论文参考文献：
摘 要中国电信吉林公司审计部在转型变革过程中,不断面对新情况、摸索新方法、解决新问题.在划小承包过程中,审计部门摸索出“加、减、乘、除”工作法,有效支撑了公司的内部变革.
关键词内控 企业风险控制 助手
今年以来,内控审计突出以服务支撑为主题,着眼解决业务部门的实际问题,创新“加减乘除”工作法,重新审视、梳理和规范内控审计工作,在划小工作的推动下,为企业高效运转提供有力保障.
一、勤用加法,推动内控审计工作由被动向主动转变
加法,就是学习创新,注重实效.
一是在工作内容上“加项”.建立订单式审计支撑管理方式,从角色转变和工作模式创新两方面人手,提升感知,服务大局,让审计成为“保健医”,大家良好的合作和咨询伙伴.更要结合公司健康发展需要,充分尊重划小中对应支撑的部门提出的要求,紧贴生产经营一线,增加“短、平、快”专项审计调查项目,和集团审计方案不断磨合,真正将业务部门关心的、关注的工作做为审计的重点.
二是在工作方法上“加料”.通过审计素质提升培训,在信息化系统的收入演变过程中,结合额度大小及异常情况,抓住重点逐级深入,梳理编制和收入有关的重点风险事项,并在地市现场审计中实践,发现了有赠款操作权限人员过多,深入调查还发现IT控制中授权过度的风险问题.
三是在质量上“加精”.明确提出审计事项闭环管理的思路,结合每年度的审计结果进行动态更新,把发现问题、查找内控缺陷、深层次整改有机结合起来,有的放矢协助相关部门及地市分公司解决风险问题,改善客户感知.
二、善用减法,推动审计工作由粗放向精细转变
减法,就是减少环节、优化服务.
今年的审计项目涵盖范围广,如何合理的将审计项目推进,而不增加基层配合的压力,内控团队在各级领导的指导下,在划小的推动下,改变项目担任负责制为项目团队化管理,一次进点,多项目协同,将项目以团队配合方式穿插进行,团队配合、互相支撑、合理推进,共同学习进步,实现专业化到扁平化管理,多报告展现,多结果应用,提高了工作效率,取得了非常好的效果.
三、巧用乘法,扩大审计服务半径,提升审计成果应用
乘法,就是举一反三,让成效翻倍.
内控的发现具有广泛性、代表性,如何将审计发现更有效地促进企业的效能提升?内控团队精耕细作,挖掘出单点辐射多点,一个地市辐射全省的工作方法.充分发挥内控由点及线,以线带面的作用和效果.一是内容辐射,单点发现问题,向纵深挖掘细小问题产生的根源,并横向延展到类同风险事项,判断可能产生的其他风险；二是在区域辐射,一点发现问题,多点复制跟进,及时进行风险案例提示,对其他地市起到警示和借鉴作用.
例如在某地市发现营业款结算为负,深入了解发现部分 商截流营业资金做为终端补贴,存在极大的资金管理风险.尽管有集团文件《关于全面推行差额结算的通知》,但没有下達本地化的政策文件,从内控的角度出发,我们认为还是应该关注深层次的风险问题：一是政策支撑文件必须下达,邮件不能做为业务管理的依据；二是 商选择的补贴额度最高不得高于终端零售价格,并仅限于省级合约终端,加强稽核并定期抽检；三是防范欠款时间长,超过缴纳时限 不到位的风险问题；四是指定专人管理终端款 ,建立管理台帐,超过保证金或缴纳时限时,必须暂停该 商工号进行风险控制.
再比如在对往年审计发现的整改痕迹验证环节,发现优惠及特殊业务审批单管理方面某地市整改的非常好,而有的地市也进行了整改,但仍存在舞弊的风险和漏洞,我们不仅给出建议,还将好的地市如何做的,细节的方方面面复制给问题地市,帮助其整改.
通过我们的工作,将地市公司做的好的方面予以放大、发扬,而不好的方面授予经实践验证、切实可行的改进方式、方法,明确我们今后工作的方向就是被审计单位能整改并愿意整改,审计为企业服务的职能才能真正发挥出来.
四、活用除法,推动内控审计由堵漏向防控转变
除法,就是多措并举,让风险成倍递减.
对于内控审计,我们多渠道、多手段,做好事前、事中和事后三方面工作,更有效地防范内控风险.事前,现场审计中就涉及的内控细则的控制点进行宣贯和讲解,如在稽核控制环节,就如何做好授权审批管理进行了由点及面的的风险宣贯,切实帮助地市公司认识到内控的重要性、必要性；事中,建立丰富了审计案例库,将风险描述、产生原因、改进措施、整改推进等事项归集整理,利用进点审计契机,送指导、培训下基层；事后,加大对整改事项的复查,立足当下,发现一个问题,整改一个缺陷,梳理一个流程、规范一项业务.通过活用除法,多措并举,真正实现审计工作的全方位渗透,促进成果转化,有效防控风险,提升管理成效.
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