企业流动资金管理制约因素和路径选择,本文是一篇关于资金管理论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
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摘 要：流动资金在企业的日常运作不可或缺的重要组成部分,因为它的流动和周转情况,能够真实地反映在企业生产经营活动中的各个环节.管理好企业流动资金,使流动资金实现最优化配置,是企业生存和发展的保障.本文主要通过对企业流动资金管理的制约因素进行分析探讨,从而找出问题所在,并提出加强流动资金管理的途径,希望有助于各企业能够更有效地实现利益最大化目标.
关键词：企业流动资金 管理 制约因素 路径选择
企业流动资金主要包括应收账款、 和存货,它是企业资金中最有活力的组成部分,是企业从事正常的生产经营活动赖以依存的周转资金,还是企业日常生产经营活动赖以生存的保障.然而,相关数据表明,目前我国企业流动资金的管理过程中存在许多制约因素,从而造成大量的流动资金流失,不能有效地实现资金的优化配置以及资金使用效率,最终导致企业的资金管理制度的发展长期在原地徘徊以及经济效益难以得到有效的提高.
一、企业流动资金管理的制约因素
1.企业应收账款管理的制约因素
从调查显示,当今我国许多企业在应收账款的管理上仍然存在着问题和缺陷.企业一般只重视事后不良款项的追款,而置事前对客户的资信程度进行评判的事项不顾,在同客户进行信用条款的谈判过程中,也缺乏相关科学、合理的凭证.从而,导致企业不仅在价格上承担了不必要的损失,还将资金的时间价值恭手相让给别人,进而影响到企业正常的资金周转以及企业的经济效益.
在企业内部,企业流动资金管理的制约因素主要体现在：①应收账款投资管理缺乏内部组织的保证,从我国当前形势看来,即便是信用规模较大的企业大多都没安排专门的人员来管理流动资金；②由于流动资金管理这概念在我国还是个新理念,处于刚起步阶段,企业的经营管理人员对信用政策的认识不足,专业水平不高； ③ 从当今企业的发展规划可看出,信用条件没有被企业作为一项重大的经营策略,以致相关人员对其缺乏事前的科学策划.在企业外部,从我国现阶段的发展环境看来,由于人们对信用的理解还不深以及缺乏相应的社会机构或部门为企业提供相应的服务,即便企业重视了信用政策的规划和运用,在对客户的资信程度进行评价时,企业也要为此付出高昂的成本,所以,企业只好在其发展规划中放弃这一重要的管理环节.此外,政府还没有充分发挥其对市场的宏观调控作用,必须要时刻为企业公示市场能够承受的资产负债率等信号,为企业的安全运提高保障.同时,还要在整个社会大力提倡诚信道德建设,并出台相应法律做后盾,使我们的社会更加讲信用.
2.企业 管理的制约因素
对于企业的 管理工作主要是编制 收支计划.然而, 收支计划却被许多企业所冷淡,不去深入探讨如何有效地利用这一重要的管理手段,从而使企业流动资金管理项目如同空谈,没什么实际意义.从企业内部环境来看, 制约着 收支计划在企业中应用情况的主要有以下两个方面：①企业没有定期给员工进行专业培训,使得相关人员知识水平低下,办事效率不高；②企业的经营管理人员对这一管理方法的接触不深,不够重视这项管理工作.从企业外部环境来看,我国许多企业对 收支计划这科学的管理手段知之甚少,不知如何使它充分发挥其高效的管理职能,加上社会有关部门没有组织和企业 管理相关的职业资格考试.此外,政府部门没有出台相应的措施来确保企业能够有效地使用这一管理手段.
3.企业存货管理的制约因素
在各企业的日常运作中,存货管理工作是必不可少的事项,因为其主要是对库存经济批量模型的运用和配置.相关数据表明,企业的外部市场环境,尤其是物流行业的发展状况是当前制约库存经济批量模型在企业中应用的主要因素.由于我国的物流行业刚处于起步阶段,发展还不成熟,仍然存在着许多问题,因而严重制约着企业货存管理的发展.此外,市场缺乏物流企业分类标准和物流企业标准,出现许多名不符实的物流企业在物流领域的仓储和运输环节中无序竞争的现象.同时,我国当前的物流企业科技含量较少,发展技术水平低,没有形成一个统一的体制.据有关数据表明,在当前我国市场还不是很发达的情况下,企业的流动资产中的存货几乎达到了50%,严重超出了市场发展规律,不利于企业的发展和生存.因为,存货资金周转的快慢和企业流动资金的使用效果息息相关,它还将决定企业的经济效益和资金管理效率.
二、企业流动资金管理路径的选择
上文已经提到,企业流动资金管理效果的好坏,将直接影响到企业生产经营的成败,并关系到企业的发展和生存.在企业的日常运作过程中,若对流动资金的管理工作不到位,则可能导致企业因缺乏足够的资金来支付各种必要的应付款项,而是企业陷入技术性无偿债能力的困境,严重的话还将使企业不得不宣告破产.本文着重对当前我国市场经济条件的探究,从而提出下几方面来提高企业流动资金管理效率：
1.加强企业 管理工作
若要提高企业 管理的效率,就必须做到责任到人,严格财经法规,层层监督以及坚决杜绝不合理开支等工作.对于生产经营性资金的使用,企业应该只有在满足其日常生产经营周转资金需要的前提下,才能进行固定资产投资,并严格按照国家规定足额安排铺底生产经营资金；对于资金的调度；企业要不断发展和完善内部控制制度,从而保证流动资金的调度安全；此外,还可以通过编制 流量计划表表来反映企业资产的经营状况.同时,为了提高流动资金资金的有效利用率,企业可以发行一定数量的有价证券,从而确保企业流动资金的多元化来源.因为,有价证券变现能力强、流动性好,持有者可以随时兑换成 ,当企业需要 时,人们可以将 兑换成有价证券,从而保证了企业的正常运作.
2.加强应收帐款的日常管理工作
应收帐款的日常管理工作是企业存在的根据,各企业应不断建立和完善应收帐款内部控制制度,并形成一整套规范化的对应收帐款的控制程序.同时,建立客户财务信用政策管理制度,业务部门安排相关人员对客户从赊销到应收帐款到期这过程进行跟踪和监督,从而确保客户正常支付货款,维护企业和客户的良好关系,还能使客户主动负起自己应有的责任,最大程度地给企业提高应收帐款的回收率.此外,财务部门建立应收帐款台帐管理和预警制度等体制,定期对企业的账目去向等情况进行分析,并提报企业负责人和相关责任人.同时,每年在年末对企业的流动资金管理情况应进行全面清查,确保资金的去向明确,并核对应收帐款的明细帐和总帐,做到帐帐、帐实相符.
3.重视存货管理,力求存货成本和存货效益相统一
作为企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资——存货,涉及到材料、成品等.必须将存货管理可使存货成本和效益相统一,才能从本质上提高流动资金的管理效率.同时,必须建立、完善商品生产、保管等相关体制,防止因仓储不当而引起商品质量下降.此外,要根据当时的市场规律合理地减少成品储备量,加速企业流动资金的周转,并要深入市场调查,了解最新市场行情,根据反馈信息及时调整企业的生产,为产品最终走向市场开辟更广阔的天地,从而提高企业的效益.
三、结语
综上所述,企业流动资金直接影响着企业地经济活动,随着我国社会主义市场经济的不断发展以及现代企业制度的建立,企业流动资金的管理工作将成为各企业管理的核心,将给企业的发展和生存提供新的保证,对于企业流动资金的有效管理,将加速流动资金周转,为企业发展壮大创造有利的条件.本文通过对我国企业流动资金管理中所存在的问题进行分析,并提出了相应的决策,希望能够促进我国企业流动资金管理的发展,并为企业带来更大的经济效益.
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结论：关于资金管理方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关企业资金管理论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
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