改进中小企业内部控制的途径和策略,本论文为免费优秀的关于内部控制论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
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摘 要：管理者应该加强内部控制管理,切实关心职工身心健康,加强沟通与学习,减少上级与下属之间的隔阂,增强企业的团结性、凝聚力,提高整个企业健康、持续、快速发展.
关键词：内部控制；途径；策略；中小企业
1 强化内部控制意识
管理者要对内部控制的重要性有一个正确的观念.首先要保证财产的安全完整,不能受利益动机驱使.企业负责人应该聘请专职财务管理人员,不能任亲戚为己用,促使公司账目的准确,要依靠现代管理技术来监督经营的全过程.强化以人为本,保证人才的加入是内部控制的基础,提高人员的法规意识、综合素质、职业道德,充分发挥管理者与被管理者的积极性和创新性,使之达到内部控制的最可观效果.
2 优化内部控制环境
企业的内部控制在不好的环境下进行,就会降低企业的社会效益和经济效益.内部控制所说的环境主要指内部环境.所以企业应健全合理的内部组织结构和人才管理制度.企业的内部环境有三种：企业领导者的高度重视.负责组织和领导内部控制制度的设计工作,严于律己,通过有效的管理方法与措施来保证制度的执行.强化中层管理人员和企业广大员工爱岗、敬岗的责任心.养成人人了解和企业性质与规模相符合的组织构架、企业文化、管理宗旨、经营方式等,实现互帮、互助、互改、互进.企业组织构架的建成和人才的优化配置直接影响企业的经济效益,企业应在其规模、业务范围、财务能力、人才培养等方面内,建立合理的组织结构和人事结构.
改进人力资源管理体制,加强员工的工作技能和业务能力.企业活力的源泉在于职工的工作积极性和对业务的热情.因此,中小企业应本着以人为本的精神,重视员工的个人技能和人员素质的提升.只要企业经济效益提高了也就证明了自身的价值.每个单位的财务制度都是量身的,要想使之效益发挥最大化需要不断改进、完善.公司领导者不能认为公司是他个人的,就随意决策,企业要作为一个独立的会计主体来进行管理和核算,这样有利于寻求降低成本、提高经济效益的途径.
修订好的《会计法》规定,用人单位负责人务必对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；务必在对外提出的财务会计报告中签字并盖章,承担法律责任；务必保证会计机构、会计人员依法履行职责；单位出现会计违法行为,除追究相关人员的法律责任外,还要追究单位负责人的责任.
第一,负责人有义务和责任保证内部会计监督制度的建立健全；
第二,企业负责人保证会计人员、会计机构依法履行职责,帮助其解决各类问题与困难；
第三,单位负责人要以身作则,严于律己,不可指使、授意、强令会计机构及其人员违法*会计事项.
3 健全内控机制
3.1 整理预算系统
中小企业要加大搜集信息量,培养专门的业务人员、统计人员和会计人员,收集的信息要准确、科学.面对复杂多变的市场环境,企业应最大限度地激发员工的工作积极性,挖掘各要素、资源的潜能,保证企业目标的完成.
3.2 改进记录控制系统
很多中小企业每天的会计记录不够仔细,受到企业主或自身业务能力的限制,很难规范地进行日常的会计记录与控制.所以加强对职工的教育工作,整理规范记录控制系统,才能有效进行内部控制工作.
3.3 提前预防各方面的工作
如银行贷款,第一银行经过核实后,确认所投资的项目的可行性或者贷款的理由十足才可以提供贷款.有需要的时候还可保留补偿性余额或者付给银行承诺费用.
3.4 建全经营决策机制
中小企业要学习大型企业的经营管理制度.聘用优秀的管理专业人员,组成专业团队,发挥团队力量.把中小企业的日常经营工作纳入科学管理的轨道.
4 加强内外监督
根据需要设置内部审计机构.内部审计是企业的重要组成部分,是实施会计监督的重要手段.企业可以建立内部审计机构,发挥审计人员的监督作用,并对企业日常的经济活动进行有效的监督和控制,使其往规范化、合理化的方向发展.
充分发挥内部审计的职能,内部审计不能只是一个摆设,要使企业往合理化的方向发展,必须进行监督,确保各项经济活动正常、有序的进行.建立合理的评估体系.将日常的内部审计和个别评审、单独的评估系统相结合,使企业和外部的经济活动井然有序地进行,发挥应有的监督和评估作用.从实际出发,建立专门的内部监督机构或在有关部门设置专门人员具体负责内部控制监督.监督内容包括企业负责人对内控的重视程度；内控制度体系的建立、健全、补充、修订情况；实行企业内控后的绩效评价；内控常规检查和对组织结构,经营活动,业务流程及企业发展方针中的风险防范等的专项监督等.
综上所述,内部控制的监督管理制度需要中小企业各级领导的积极鼓励和全体员工参与,这样才能扬长避短,还可以鼓励调动企业员工的兴趣,让他们采取行动来改进各种各样的状况,而不是坐以待毙,等待内部审计人员指出问题.根据具体的岗位职责需要设立相对应的内部控制运行考核指标；依据内部监督评价结果对相关单位、部门或人员实施适当的奖励和惩戒,以调动员工的积极性,提高企业内部控制的实施水平.
作者简介：
刘惠杰（1964-）,女,辽宁法库人,1985-1996年上海大屯能源股份有限公司选煤中心煤质技术检查科,1996—2012上海大屯能源股份有限公司选煤中心办公室机要秘书,2012年至今上海大屯能源股份有限公司选煤中心工会会计.
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