加强医院内部控制制度建设措施思路,本论文为您写内部控制毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
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摘 要：随着我国企业内部控制制度日趋完善,行政事业单位内部控制建设提上日常,在新医改的影响下,对于加强医院内部控制制度建设的讨论越来越广泛.本文首先对医院建立内部控制制度的必要性进行了分析,紧接着对医院内部控制建设现阶段存在的问题从四个方面进行了讨论,最后文章从医院管理人员内部控制意识、建立风险预警机制、完善内部控制制度和建立内部控制监督机制四个方面提出建议,也是从内部控制环境、风险评估、制度建设和监督约束四个方面给出建立内部控制制度的思路.
关键词：医院；内控制度；制度建设；问题
一、医院建立内部控制的必要性
通过建立和完善内部控制制度,医院可以有效约束自身行为,遵守相应的法律法规保障自身资产的完整性.内部控制制度给资产的完整性提供制度保障,同时也是医院健康发展的基础,提高医院资产和资金的使用效率,为医院的财务部门提供诸多便利,确保财务数据的真实性和可靠性.财务数据是医院管理者做决策的重要依据,也是医院可持续发展的信号灯,还是医院实现经济效益和社会效益的有效体现.内部控制制度的强化和健全能够规避医院的财务风险,同时在一定程度上能规范医护人员和财务人员的行为,确保责任到人,为人民提供更适宜的就医环境,进而实现医院的经营管理目标.
二、医院内部控制制度建设存在的问题
1.医院各级管理人员内部控制意识不足
内部控制环境建设是医院内部控制程序高质量执行的基础,而内部控制环境包括客观物质基础环境和人文环境.现在科技发展迅速,内部控制相关监管信息设施发展相对完善,但是大多数医院并没有利用发达的科学管理系统,使内部控制方法落后,使得成熟的内部控制理论不能落到实处.例如,业务部门和财务部门不是一个系统,财务需要业务部门的资料进行处理,但是传统医院系统二者沟通不畅,二者间资料不能实时更新,财务履行监督职责时没有原始资料进行对比,即使有原始资料也因时差导致工作量加大.而内部控制顺利执行与否,取决于各个高层管理人员和基层管理执行者,但各级管理人员认为内部控制是由财务部门或者是指定专门部门进行,甚至认为内部控制是领导者应该考虑的问题,与自己无关,从而在医院范围内未形成内部控制人人有责,人人相关的良好氛围,内部控制制度脱离群众基础,内部控制成为纸上谈兵.
2.医院风险评估程序缺失
医院不以盈利为主要目标,尤其是公立医院更有行政色彩,所以医院对于可能面对的损失预防和监督意识较弱.随着科技发展,医疗设施的发展更新速度较快,医疗设施尤其是大型医疗设备需要投资巨大,并且需要很长时间才能收回资金,但医院在设备采购过程中采购流程不规范,在拟定采购计划时,不能充分考虑市场情况以及自身医疗人员配备情况,在拟定可行性分析报告时对于可能发生风险和资金预算约束估计不足,对投资资金及产生机会成本衡量欠缺.并且现在医院很多设备采购由个人决定,对于实际资金超出预算,部门见怪不怪,预算缺少约束力度.在项目采购结束安装使用后,对于前期评估风险消极控制,同时对于后期可能产生的风险缺少预测及分散风险安排,最终造成经济损失.
3.内部控制制度不完善
“沒有规矩不成方圆”,内部控制制度不单单是内部控制需要遵守的规则程序,更应该是适应单位的行为手册,制定内部控制细则,职责落实到人,相互制约.随着企业内部控制活动在企业中取得成效,医院内部控制制度建设被提上日程,目前医院在一定程度上注重内部控制制度的建设,但这种建设更多的是在章程中,是一种形式,大多数并没有一个实际的内部控制体系在医院系统内执行,或者通过指定财务部门或者单独一个部门负责,对于其他需要配合的部门没有明确职责,最终导致有制度无执行的尴尬局面,造成资源浪费.
4.内部控制监管机制不健全
健康的内部控制制度是配备相应的监管机制的,内部控制在监管机制的约束下达到良性循环.但是医院内部控制制度流于形式就是监管机制缺失的表现.目前,医院并没有制定专门的监督机制,也没有成立专门的监管部门和配备专门的监督人员.部分医院虽然建立了机制,但是监督依赖于外部监管,但是由于信息的不够透明,外部监管流于形式.对于配备监管人员的医院,也只是在各部门中临时抽调的,主要是财务部门负责,由相关审计人员担任,并没有招聘专门人员.所以监管制度缺失,专业技能过硬的监督人员缺失是导致内部控制制度消极执行的重要原因之一.
三、我国医院内控制度建设思路和措施
1.强化管理人员内部控制意识
内部控制环境建设,首先要引进科学管理设备,比如资源管理系统,畅通各部门间信息沟通渠道,使信息在各部门间及时反映,减少时间延误和人为错误带来的损失,为内部控制执行奠定物质基础；其次是加强对管理人员的培训,提高其内部控制意识.一方面,在未来人员引进过程中注重对于内部控制知识及意识的考察,可以考虑校企合作,通过对在校学生的重点培训,以便引进所需优秀人才.另一方面,明确各管理层在内部控制环节中的职责,在硬件设施培训过程中着重强调其在内部控制环节中的作用,让内部控制意识落实在每个细节,尤其是在对财务人员内部控制意识重点培训,将资金使用情况控制好在很大程度上能够约束管理者行为.同时,可以采用内部控制知识竞赛,让管理者掌握相关知识,再通过交叉实践方式,让学到的知识学以致用,加深印象,比如,让财务人员学习合同内部控制相关知识,通过相关案例讨论,最后让其参与到合同拟定讨论环节.最后也是最重要的,提高最高管理者对于内部控制的意识,将内部控制的重大作用与医院的长远发展相结合,管理者深刻认识到内部控制能帮助医院更快的实现目标而不是无谓的耗费资源.只有负责人牵头,管理者领导,最终才能建立良好的内部控制环境.
2.建立风险预警机制
风险评估是内部控制的重要环节,建立风险预警机制能有效解决内部控制存在的问题.首先,加强事前风险分析和分散.对于医疗设备的采购,按照管理部门批准的采购计划,由采购部门进行市场调查,对采购设备进行分析,财务部门根据采购计划进行融资分析,严格按照预算计划进行,平衡自由资金和外部资金,控制债务水平,对于采购过程中可能出现的风险,进行详细说明,并拟定风险分散计划,最终拟定可行性分析报告交由负责人审批,最终实行采购计划.其次,加强事中风险分析.对于事前风险分散措施的执行进行监督,确保前期风险得到了分散,同时由于科技发展迅速,医疗设备更新速度快,在设备管理过程中,对于可能出现的替代风险和设备更新风险进行估计,并且提前采取措施进行分散.最后,对于重要环节风险管控.对于医院资金筹集与运用严格控制项目负债额度,控制医院整体负债额度,对于收入与支出管控,严格遵守收支制度规定,对于费用报销申请和预算约束项目,不符合要求一律不予批准,对于资产与物资管理,评估管理制度,对于存在管理风险和制度风险的方面,提出修改意见,防范于未然,避免资金的不正当使用.
3.完善内部控制制度
内部控制制度是内部控制的行为准则,完善内部控制制度是建设医院内部控制的最重要的一个环节.首先,完善制度要求,虽然一些医院存在内部控制的制度安排,但是内容不够全面,安排不够具体,责任不能落实,所以要参照现在已经完善的企业内部控制制度规范,参考我国医院内部控制建设指导意见,结合医院自身情况,明确内部控制的部门范围,明确内部控制涉及人员,明确各人员的岗位职责,坚持内部控制覆盖范围广,坚持岗位相互制约,无冗余,无交叉.其次,明确岗位职责.建立内部控制体系,需要明确各个管理岗位的岗位职责,在各个部门设置内部控制专门负责人员,最好具有内控专业知识的人员为负责人,或者从本部门指定负责人,各个部门负责人统一由医院负责人指挥,领导内部控制系统有序实行.
4.建立内部控制监督机制
内部控制系统是保证医院日常工作高效运转,实现资源效率最大化,内部控制监督机制是约束内部控制系统的机制.首先,成立专门的部门,负责内部控制监督完善事宜,该部门独立于医院管理部门,保持独立性；其次,建立监督部门的晋升制度,使监管人员未来晋升由业绩决定,不受医院制约,保持独立性；最后,明确内部控制完善程序,对于医院内部控制程序执行不畅,监督机制进行检查,存在不足的情况,进入修改程序,将修改意见进行讨论,使内部控制机制进入良性循环.
结论：关于对不知道怎么写内部控制论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制五要素包括论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
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