基于企业税务风险内部控制探究,此文是一篇内部控制论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
内部控制论文参考文献：
摘 要：市场经济竞争的日益激烈,使得其不确定的特点越为显著.分析和控制风险成为企业发展过程中的重要环节之一.纳税作为一项经济性质的活动范畴,其本身也有着一定的风险性,管理风险,强化企业税务风险更成为企业管理体系中不可缺少的内容.尤其,在税制不断完善的背景下,企业间竞争的日益激烈,不少企业因为税务问题而走向滑坡甚至灭亡.在实际的企业发展过程中,税务风险与内部控制之间有着一定的关联性,二者之间相互作用和依存.透过税务风险强化内部控制,优化、整合双线路,促使企业健康发展.
关键词：企业 税务风险 内部控制
市场经济竞争的日益激烈以及其不确定的特点使得风险管理成为企业发展过程中的重要举措.纳税作为一项经济性质的活动范畴,其本身也有着一定的风险性.在实际的企业发展过程中,税务风险与内部控制之间有着一定的关联性,二者之间相互作用和依存.基于企业税务风险的角度强化内部控制机制体系,能够从根本解决企业税务风险以及其他不确定因素的问题,从而促使企业合理的掌控税务风险,完善自我企业的内部控制以及风险管理.在此,笔者就企业税务风险的内部控制探究粗略的谈一下自己的认知和了解.
一、建立税务风险内部控制环境,强化企业税务风险的整体意识性
税务风险涉及到的范畴较广,而税务更是企业每个人都需要认知的常识性问题,是具有企业整体性的.在实际的企业发展过程中,税务一般都是由财务部门独立进行的,在纳税过程中也都是以财务的角度来进行的,很少的站在税务的角度去参与企业的合同签订、企业管理等.企业的高管人员对于税务的态度也是认为财务部门进行处理即可,而对于财务管理提出的系列意见大都是审核企业收入成本问题、盈利如何等等,对于如何避免税务风险的问题都没有引起其重视.对此,笔者做过调查,即：对邢台市的10个中型生产性企业进行了调查,结果发现这10个企业中没有一个企业提出过税务风险系列的问题.
鉴于此,笔者认为,企业应重视起税务风险问题,并建立一定的税务风险内部控制环境,以此为中心逐渐延伸,促使企业税务风险整体意识性的产生.即：强化企业任何决策都考虑税务风险问题,诸如：在进行合同交易制定时,识别和分析其是否存在税务风险.再如：建立一定的企业税务风险沟通平台,让企业整体营造税务风险控制环境,净化内部企业内部控制的同时有效的规避税务风险.
二、完善税务风险内部控制机构,降低税务风险
一般的企业不设立单独的税务工作部门,都是由财务人员来完成的.这从某个角度来说弱势了税务管理,不利于其风险的识别和控制.笔者认为想要做好税务风险的识别和控制需要从内部控制着手,完善一定的机构,健全企业发展的机制.如：南方某集团企业专门设立税务部门,主要负责对集团总部以及子公司税务的核算、业务*、税务资料存档等等,以税务工作来统筹整个集团.同时,为了更好的发挥税务工作的能力,确保企业的平衡发展,企业对于税务体系的职能机构和职责的权限以相互监督和相互制约的形式进行,诸如：企业税款的申报以及缴纳应与企业的税务资料档案管理工作的人员分来开,由两个或者多个人来完成,借以来避免税务结构在岗位工作上出现漏洞,提升税务风险内部控制机构建立的有效性,进而降低企业税务风险.
对此,中外合资的企业在税务风险内部控制机构建立方面一般都较为完善,他们设有专门的税务部门且设立独立的审计部,其工作内容是：对税务会计进行核算、对税务申报进行监督同时也充当着税务咨询的工作,统筹税务风险内部控制工作的顺利开展.
三、建立系列税务风险评估体系
税务风险不同于一般的工作,它本身的存在是为了将企业的税务风险降低,进而提升企业的效益,增强企业的综合竞争力.因此,在税务风险具备一定的机制和体制的基础之上,还应有一定的评估体系,一方面为税务风险工作的开展提供后盾力量,另一方面也是对税务风险工作、企业内部控制的一个监督和督促.具体的财务风险评估体系如下：
(一)材料采购
生产型企业首先需要的是材料的采购,这个材料采购包括生产时所需要的原辅材料以及企业生产过程中设备及备件的采购.在采购过程中会涉及到增值税专用*.对此,企业需要对材料采购的真实性进行核查和评估,加强采购合同、入库单、付款的审核,确保资金流、货物流与*流的一致,避免虚构收购*以及“回扣”情况的发生.同时,要关注零星的采购业务,尽量取得增值税专用*,减少税务支出.还有,要区分生产采购与工程采购,以免混淆带来的进项税抵扣风险.
(二)材料生产
生产型企业的关键在于生产,国家对于生产型企业的监管较为严格,诸如：安全问题、环保问题、质检问题等等.税务人员可以结合企业行业的特点对材料产生过程中的税务风险进行评估,诸如：对企业生产出的通过质检的产品数量与实际的产量数进行核对,防止生产过程中产量的虚构.还有,非生产领用及消耗,及时作进项税转出处理等情况.
(三)产品存库
企业生产出的产品一般都是有库存的,且库存由专门的库管进行管理.在产品存库过程中能够出现的问题是库存与实际数量的不符、产品的损坏（诸如：产品的变质）等等.而这些都需要税务人员对其进行评估、核算,了解实际产品的动态,关注其变质材料的进项税转出以及其他方面费用进项税的转出处理情况等.
(四)产品销售
产品在销售过程中涉及内容较多,产品的宣传费用、业务招待费用、产品运输费、视同销售、暂估销售等.可以说,这个阶段是涉及税务风险控制内容较多的.对此,税务人员应逐项的做好评估.除正常销售处理,关注实物投资、职工福利、赠送、分配、非应税项目等自用情况,要视同销售进行税务处理,计算增值税；还有,核实和了解相对应费用产生的真实性、合理性,避免虚假情况的发生,提升税务风险控制的有效性.
实践证明：基于企业税务风险的内部控制属于是企业发展过程中一次创新性的可持续发展道路,具有很强的可行性.同时,这个系统机制的完成是一项长期的工程,是结合市场经济以及企业的发展变化而不断变化的.因此,想要降低企业税务风险,就必须基于这个角度来对企业的内部控制进行变革、创新发展,从根本来解决问题.
参考文献：
[1]栾庆忠.企业税务风险自查与防范[M].北京：中国市场出版社,2012
[2]王敏.企业税务风险及内控研究[M].武汉：武汉大学出版社,2014
结论：关于本文可作为内部控制方面的大学硕士与本科毕业论文内部控制五要素包括论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
企业税务风险内部控制设计
摘 要：在市场经济快速发展的今天，企业在经营与发展中面临着非常激烈的市场竞争，企业若想在激烈的市场竞争中赢得生存与发展的机遇，就必须强化企业内部。
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摘 要在当今市场经济突飞猛进的情况下，现代企业运营方向更加注重企业的内部调整，以及企业体系的全面化发展，企业内部体系得到了全面的革新。但是企业短。
企业税务风险内部控制体系设计
摘要：社会经济的快速发展，使企业之间的竞争变的更加激烈，企业要想在激烈的市场竞争中获取成功，除了注重经营外，还需要加强对税务风险内部控制的重视。。