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主题:内控论文写作 时间:2024-02-04

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摘 要:2012年5月,国资委《关于加快构建*企业内部控制体系有关事项的通知》的发布,标志着央企内控建设的全面启动.经过三年多的发展,由于不同企业开展内部控制的目标不同,导致内控效果也差异显著.有些企业以做实内控、规范管理出发,不但建立健全了内部控制体系,并逐步实现了内部控制的常态化运行,将内部控制与风险管理、企业日常经营较好的融合.也有企业以满足监管要求为定位,内控建设主要是表面文章、形式化操作,内控建设成果经常被束之高阁,或内控与管理各行其道.那么,集团型企业的内控管理怎么才能做好呢?本文阐述了全面风险管理与内控管理的关系,并介绍了风控一体化升级企业内控管理的基本思路和操作方法.

关键词:风控一体化;内控管理;全面风险管理

一、全面风险管理与内部控制的关系

1.全面风险管理与内部控制概念

所谓内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称.

所谓全面风险管理,是指企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法.

2.全面风险管理与内部控制的关系

对于两者的关系,目前理论界主要有以下三种观点:

(1)内部控制包含风险管理.例如CICA(1998)的风险阐述、巴塞尔委员会发布的《银行业组织内部控制系统框架》中的风险管理要求等.

(2)风险管理包含内部控制.例如COSO委员会的《企业风险管理——整合框架》(2004)就指出“企业风险管理包含内部控制”、英国Turnbull委员会(2005)也认为“内部控制应当被管理者看做是范围更广的风险管理的必要组成部分”.

(3)内部控制就是风险管理.例如Blackburn(1999)认为“风险管理与内部控制仅是人为的分离”等.

其实,不管是以上哪种观点,都能看出全面风险管理与内控管理两者的交叉、融合、统一将是大趋势, 二者相辅相成,缺一不可.

3.风险管理与内控管理的融合

企业通过搭建风控一体化平台,实现风险管理和内控管理的成果分享,运用内控管理的手段和方式实现企业内部风险可控、可管,同时,通过风险管理中标注的重大风险明确内控管理的重点领域.通过重大风险的防控工作提升业务部门对风控管理的参与度,强化其主动防范风险的主人翁意识,逐步形成各业务部门自主出击、齐抓共管的局面.

企业应借助信息化平台开展风险控制信息化建设,与此同时,应重点考虑如何实现风险管理与内部控制工作全面、深度的融合,在工作组织、业务流程、工具手段、方式方法等多方面将环境建立、风险识别、分析、评价、应对等风险管理过程与内控矩阵、内控评价、缺陷认定和整改等内部控制管理过程充分整合和贯通,明确并固化全面风险管理和内部控制工作的契合点和贯通纽带,实现全面风险管理和内部控制工作的无缝对接,最终实现风控一体化平台的搭建.

二、风控一体化的含义和特点

1.风控及风控一体化的涵义

风控,现代经济管理学中指控制企业财务损失风险的一种指称.简要来说就是“使财务不受到意外损失”.为了方便记忆,可以理解为 “风险控制”.

风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法,消灭或减少风险事件发生的各种可能性,或 风险控制者减少风险事件发生时造成的损失.风险伴随着项目执行的整个过程,风险的出现会增加项目的费用,减缓项目的进度,并对项目的完成质量产生很大的影响,从而影响投资者的预期收益.

风险控制内容包括:决策风险、项目可行性研究风险、决策体制风险、投资成本控制风险、投资体制风险、项目法人责任制风险、项目建设考核风险、项目建设后评估制度、投资前的风险控制措施、投资中的风险控制实施及风险发生后的补救措施、制定内部风险控制制度等方面.

风险控制的四种基本方法是:风险回避、损失控制、风险转移和风险保留.

在互联网金融领域,风控是投资人判断该平台安全性的重要依据.因此,对项目风险进行分析,并探讨如何控制风险就变得非常必要.

风控一体化是指将内控管理和风险管理进行有效融合,以应对企业既有风险管理信息化需求又有内控管理信息化需求的情况,帮助企业管理者站在统一的管控平台上考虑公司治理、风险管理、内控管理等问题.

2.风控一体化的特点

风控一体化平台一旦搭建成功,将更好地实现风险管理和内控管理的融合,同时在当今互联网信息时代的大背景下,风控一体化又很好地利用信息化建设资源真正实现了风险管理、内控管理和信息化的统一.

风控一体化平台不仅仅是风控部门的工作平台,而应将其定位为整个企业的风控管理平台,任意部门均可利用该平台提供的标准流程、标准工具、标准模板主动开展风控管理工作,通过系统的应用将专业的风控管理方法传递给各级管理者,成为他们防范业务风险,提升业务管理水平的一个利器.

3.整合风险、内控一体化管理体系

实现信息充分共享,统一企业风险、内控管理的工作标准和工作流程.

通过风险管理识别内控薄弱环节,通过内控管理有效应对风险.

三、如何实现风控一体化升级企业内控管理

1.加快企业内控信息化建设

首先,企业领导层应对信息化建设予以充分的重视,将信息化建设作为企业发展战略之一.其次,企业在建立真正行之有效的公司管理和治理结构的基础上,借助于先进实用的信息系统,建立与信息系统相适应的控制活动,加强信息流动与沟通,努力扩大信息沟通范围,以此进一步提高企业管理和和内部控制水平.

2.以风险管理为导向,以内控管理为切入点

一方面,企业可以采用调查问卷、流程图法、风险气象图预测等多样化的风险识别工具分析判断各阶段业务流程的风险内容,同时,以多样化的风险应对手段及时的应对效果评价并确保应对有效.另一方面,企业应以制度为基础,细化流程步骤,识别控制活动可规避或降低的风险点,从而实现风险点、内控点、制度条款的关联.

3.实现风险管理和业务流程的全过程统一

以往,我们开展的内控管理工作中,在风险识别完以后,并未对业务流程的具体实施部门和个人的风险责任进行明确界定,各部门(人员)在执行业务流程时也未真正认识的风险责任,导致风险管理与业务流程脱节.

在风险一体化平台下,开展风险管理的全过程应以业务流程为管理对象,通过识别业务流程的风险点,界定各业务流程的参与部门、参与人员的风险责任,从而确定各业务流程的风险管理范围、参与(部门)人员和与该流程相关的环境、风险准则.

另外,风险一体化平台下,将实现信息充分共享,建立统一的企业风险、内控管理的工作标准和工作流程.

参考文献:

[1]COSO委员会.方红星,王宏译.企业全面风险管理——整合框架[M].大连:东北财经大学出版社,2005.

[2]卓志.风险管理理论研究[M].北京:中国金融出版社,2006.

[3]张颖,郑洪涛.企业内部控制[M].北京:机械工业出版社,2009.

[4]骆良彬,张白.企业信息化过程中的内控控制问题研究[J].财会研究,2008.

[5]张燕.企业内控控制与全面风险管理[J].山西焦煤科技,2007.

[6]风控一体化打造全新风险内控管控体系.百度文库,2015.

作者简介:

王丽洁(1978- ),女,汉族,湖南人,管理学硕士,北京信息职业技术学院财经管理系,讲师,主要从事会计专业的教学工作.

结论:关于内控方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关内控制度管理规范论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。

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