商贸企业内部控制制度构建内部控制要点分析,该文是关于内部控制论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
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摘 要：目前为止,我国的商贸企业几乎都在实行内控制度建设,提高自身的管理水平,完善企业管理手段.但是在企业发展的过程中,我国的内控制度发展还不够全面,在某些方面存在一定的不足.本文经过实际分析,从内控制度的概念开始,对内控制度的构建和要点分析两方面进行了详细的阐述,希望可以对商贸企业今后的内控制度发展提供建议.
关键词：内部控制；构建；要点分析
在商贸企业经营的过程中,大多数企业的目标是追求管理上的实效性,在此过程中,不断完善管理制度,建立企业强大的管理体系,从而保持企业的发展积极性.在近年来的实例中可以见到,内控制度确实在企业中得到了一定的监督效果和约束力度,使得企业管理的有效性得到了提升.所以,我们应该深入的了解企业的内控制度及其建设形式,把握制度要点,将内控工作做好.
一、内控制度的概念
改革开放以来,商品经济不断发展,让市场和社会提高了对企业的要求,同时,企业为了更好的经营和生存,开始了对内控制度的不断研究.内控制度在形成的过程中经过了四个时期：内部牵制,内控结构,内控制度和内部控制整体框架.在传统内部控制制度中,其定位相对来说比较狭窄,为了推进内控工作,财政部联合五部发布了《企业内部控制基本规范》.
在企业管理制度中,企业的内控制度就是企业的基本管理工作,这种管理工作是企业的重点.在企业的经营过程中实行内部控制制度实际上就是对企业的管理行为和手段进行监督和约束,让企业的管理方式能够让企业按照需要进行提升.在企业的制度构成中,企业的内控制度就相当于企业的监督机构,发挥其监督职能来提高企业的监管效果,让企业的实际需求更加合理化.
二、内部控制的不足之处
(一)控制意识薄弱
中国在加入世贸组织后,我国的国际贸易得到了空前的发展,对于贸易市场更是进一步开放.在发展过程中,市场结构和贸易制度以及市场建设方面仍然有不健全的地方,一些不完备的导致了国家只能以显存的规模较大的企业为主进行支持,对于一些小的和发展不完善的企业缺乏重视,使得企业发展缓慢.如此一来,我国的中小型企业在自身发展上也慢慢放松,对管理工作怠慢甚至消极,内控意识逐渐薄弱.
(二)制度不健全
在商贸企业中,由于内控意识的薄弱,许多中小型的商贸企业并没有制定相关的内控制度.发生这种情况的原因一是制度不仅健全,二是制度不完善、不全面.在这种情况下,所谓的规章制度执行力大都不尽人意,导致企业的运营效率缓慢,甚至影响了企业的发展方向.
(三)缺少针对性
除了上述原因外,我国的商贸企业在进行内控制度的设计时缺乏针对性.在进行规章制度的制定时应该首先考虑其适用范围,根据部门的情况有根据的制定合理的制度,在对部门进行分析研究时,应该根据部门的实际情况制定具体的章程.商贸企业的规章制度侧重点都在行政管理方面,今后应该同样注重内控管理,特别是在经济活动和行为管理方式上.对于一些行动的管理片面化,没有根据企业的实际情况进行细节规定,缺乏严谨,完善,规范的控制标准.在资金管理上也缺少一定的标准性,进行资金支出或财务预算的时候,尤其是资金支出,一定要有分类别的额度限制.
(四)缺乏审计制度
在内控管理中作中,十分重要的工作就是内部审计工作,这个环节用来监督商贸企业的整个公司运作和经营活动,对企业有着非常重要的意义.实际情况下,我国的中小型商贸企业没有完善甚至没有设置内控审计机制,这对企业的发展来说是一个巨大的隐患.内部审计工作中,最严重的错误就是行政干预,使得审计机构形同虚设,无法履行相关职责.
三、内控制度建立的措施
现阶段我国的商贸企业中,在内控工作上进行了一定的改革,但是还是存在一些不足和失误,今后在企业的内控管理中,商贸企业可以从多个角度采取更加有效的方式提升企业内控制度的作用：
(一)提升整体意识
在商贸企业中,相关管理部门应该结合当前的经济形势,通过相关会议或学习当代优秀企业的发展过程,努力学习企业内控制度的相关知识,将商贸企业的管理提升上去,使得强企业员工对内控制度有一个正确的认识,从而发挥其主要作用.
(二)完善内控体系,健全控制制度
在商贸企业的内控管理上,首先要结合我国相关的法律法规,根据企业自身的发展情况,发展规模和近年来预期,制定适合于企业发展的内控体系.在过程和内容中,一定要明确企业的发展目标,根据实际情况设立分段目标,对员工实行整体要求和分类别要求,对于以上制度在制定时一定要有一定的标准.大力推行全面化没动态化和现代化的企业内控方式,不断的增加企业管理的合理性和有效性.
(三)发挥监督作用
在进行商贸企业内部控制的过程中,实行监督手段也是必不可少的环节,对企业的工作开展情况和实际工作效果进行监督,制定一套科学的,严谨的,切实有效的规章制度,在企业的管理工作中进行及时的监督工作,增加监督的力度,保障内控制度的安全性.和此同时,还要对其进行优化,不断的改革创新,将监督工作发挥到極致,改善管理方式,完善内部考核机制,对相关步骤和实际管理方式进行考察,制定相关的行为规范,增加考核的公平性公开性,让员工更加遵守规章制度,提高员工的责任感,更好的维护企业内控制度.
(四)重视人才培养
二十一世纪以来,最重要的就是人才的培养.商贸企业中更加要注重对人才的培养和挖掘,可以通过在职学习和组织专家讲座的方式进行,或者是个公司之间进行业务交流和职业深造,用丰富的形式来加强内控人员的专业知识,提高和强化工作人员的技能,加强对现代化企业的管理热情.在新的形势下,企业也需要面临新的挑战和机遇,只有善用人才,才能在新的时代中稳步发展,提升内控部门的职业道德素养,更好的为企业的内控制度服务.
结论：适合内部控制论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关内部控制五要素包括开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
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