论制药企业内部控制风险管理制度,这是一篇与内部控制论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
内部控制论文参考文献：
【摘 要】随着社会的不断发展,制药行业竞争日益激烈,企业的外部经济环境越来越复杂.制药企业的内部控制及风险管理是保证企业顺利运行的重要内部影响因素.本文主要探讨制药企业内部控制风险管理制度的重要性及建立措施.
【关键词】制药企业 内部控制 风险管理 制度
一、引言
制药企业是我国社会经济的重要组成部分,不仅关系到用药安全,也关系到人民健康.内部控制是指由企业监事会、董事会、经理等在内的全体员工为了实现企业基本目标而共同实施的一系列控制活动,内部控制主要是对企业组织机构的业务活动和经济活动的约束,涉及企业管理的各个方面.一般来说,企业内部控制由内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监督五个要素构成.
二、制药企业内部控制风险管理的重要性
对于任何企业来说,内部控制和风险管理都是关乎上市和发展的关键之处,科学的内部控制和明确的风险管理可以估量企业的发展前景.制药企业关系到人民健康和用药安全,必须做好企业的内部控制和风险管理,这也是制药企业发展的必然趋势.首先,完善的内部控制和风险管理制度可以促进制药企业各个部门之间的协调发展,提高工作效率,避免决策失误.其次,还能够帮助企业提高风险防范能力,降低企业的风险.最后,制药企业拥有科学合理的内部控制和风险管理制度有助于维持企业生产运营秩序,提升管理水平.
三、加强制药企业内部控制风险管理制度的建议和策略
首先,制药企业的内部控制和风险管理体制流于形式,企业内部控制和风险管理意识薄弱,虽然有的企业也有内部控制和风险管理制度,但是这些制度只触及表面,无法深入,导致企业管理多处存在“空白点”,最终结果是制药企业内部控制和风险管理无法发挥实际效用,企业运营效率低、工作流程不科学.其次,制药企业内部控制和风险管理缺乏完善的规章制度,现有制度难以有效约束员工的行为.最后是制药企业缺乏专业的内部控制和风险管理人才,企业领导未能重视内部控制和风险管理,导致企业的相关人才出现断层问题,且已有的人才没有发挥的余地.
随着《企业内部控制应用指引（18项）》和《企业内部控制基本规范》的颁发和执行,我国企业内部控制规范体系基本建立.制药企业虽然属于特殊行业,但是也必须遵循国家颁发的相关规定,足够重视企业内部控制和风险管理,以期提高企业在本行业的竞争力度.
(一)改善内部控制环境,培养风险管理意识
制药企业要想确立内部控制和风险管理制度,首先就必须改善内部控制环境,培养企业领导阶层的风险管理意识,建立起这一制度在人们心中的地位,充分认识到这一制度在企业运营和管理中的重要性.影响企业内部控制的因素主要有董事会、管理者素质、企业文化、人力资源等等,企业内部控制环境是企业实施内部控制和风险管理的先导.首先,制药企业要重视并充分发挥在企业内部控制中起着重要作用的董事会的作用：决策经营制度和投资方案、监督指导经理层活动等.其次,制药企业需要建立现代化治理结构,并保障其岗位职能得以充分发挥.
另外,培养制药企业的风险管理意识也是十分重要的,企业风险管理意识反映在管理者日常管理之中,制药企业管理层需要树立风险管理意识,并将其贯穿至企业运营之中,引进专业的风险管理人才,这样一来,企业员工才能将风险管理应用于工作之中,这就是所谓的“上行下效”.培养企业的风险管理意识,一方面要明确风险管理的核心地位,通过职前、职中培训来强化推广；另一方面,制药企业可以设置专门的风险管理部门,用以制定风险管理政策、风险评估等.
(二)完善企业的组织架构
《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》是我国对企业组织架构的指导.制药企业可以根据本企业的实际情况,在该文件的指导下进行组织架构建设,一方面,分离所有权和经营权,将企业的内部控制、风险管理和组织架构相结合,将风险管理纳入组织架构的同时,制写作药企业各个岗位的职责陈述书,明确岗位权责、工作流程,防治权利僭越和推脱责任现象的发生.另一方面,要建立科学合理的企业内部监督和反馈系统、业务执行系统、 透明的管理议事规则.重视企业独立董事的作用,也可根据企业的实际需要在董事会下设专业委员会.
(三)完善风险管理体系
制药企业完善风险管理体系,不仅要制定合理的控制目标（战略目标、经营目标、报告目标、合法目标）,还要进行风险事项识别,这样才能有效地应对和防范风险.最后还要进行全面的风险评估,根据评估结果制定、执行应对方案.
对制药企业来说,风险管理主要体现在以下几个方面：一是对设施设备的管理,保证药品生产安全必须从设施设备的设计、清洁、使用、维护、保养等各个环节入手,做好严格、全面的控制管理,规范操作流程.二是对药品生产过程的管理,药品生产过程要严格执行GMP规定,任何涉及药品的行为都要有记录.三是药品原料、辅料和包装材料的管理.药品质量管理是风险管理的重中之重,无论是药品原料、辅料,还是包装材料都和药品质量息息相关,因此,制药企业要对药品的原料、辅料供应向进行资格认定和质量评估,并根据药品属性严格要求运输条件.四是对人员的管理,制药企业需要从职前培训、职后培训入手,加强员工的风险管理意识和管理能力,确保员工行为不影响药品质量.
四、结束语
制药企业关乎药品安全和广大人民健康,必须予以高度重视.随着社会的发展,各行各业竞争日益激烈,制药企业要想在本行业中屹立不倒,就必须加强企业内部控制和风险管理,建立完善的制度,这就需要从领导的意识形态着手,完善企业的组织构架和风险管理体系,如此一来,制药企业内部控制和风险管理制度方能得以完善、落实.
参考文献
[1]方小華,谈弋.浅析制药企业内部控制风险管理制度[J].健康前沿,2015,22（12）.
[2]畅婷.浅析制药企业内部控制过程中存在的问题及解决办法[J].商,2015（29）.
[3]陈桂红.浅谈制药企业内部控制的有效构建[J].企业研究,2013（20）.
作者简介：刘志鹏（1983-）,男,本科,会计师.
结论：适合不知如何写内部控制方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于内部控制定义论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
论企业内部控制风险管理机制
社会的不断发展与进步，使我国经济得到了大幅度提升。而在我国各大企业竞争十分激烈的情况下，加强对企业内部的控制与管理显得尤为重要。据了解，目前我国。
企业内部控制风险管理机制分析
摘要：我国许多企业内部控制的风险管理机制有诸多问题存在，这些问题对企业长远发展产生不利影响。对企业内部控制的风险管理机制进行分析讨论，有利于企业。
企业内部控制风险管理机制
摘 要：改革开放以来，我国经济进步非常快，各企业也进入到了迅猛的发展阶段，与越来越丰厚的企业利润共同而来的是越来越激烈的市场竞争和企业内部控制的。
企业内部控制风险管理机制
摘要：伴随着我国经济的飞速发展，内部控制在企业内部的关注度逐渐升温，已经成为现代企业管理的核心内容。随着企业经营规模的不断扩大，企业的经济活动频。