新形势下事业单位内控机制构建和完善,本论文为免费优秀的关于内控机制论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
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摘 要：自2014年1月1日起,我国行政事业单位开始执行《行政事业单位内部控制规范》,在此背景下,行政事业单位内部控制机制的构建与完善对事业单位内部风险防范、实现预定目标具有极其重要的作用.本文就事业单位构建内部控制机制的关键点进行了说明,并就如何完善单位内部控制提出了几点建议.
关键词：新形势；事业单位；内部控制；关键点
事业单位的内部控制实质上是对可能出现的各类风险进行预警、识别、分析、评估和应对的过程,这是事业单位降低风险、实现既定目标的有效保障,是事业单位防范资金风险、提高资金使用效率、保证单位活动合理合法、提高单位公共服务质量和单位工作效率的重要手段之一.事业单位在建立内部控制体系时,要充分考虑到单位的决策、落实、评价和监督等各个方面,但同时,由于风险评估又是行政事业单位实施内部控制建设的主要内容,评估风险和管理风险是建立控制活动的重要依据,所以事业单位的内部控制体系建设必须分清主次,抓住重点,再结合其他内容全面完善.
一、事业单位内部控制体系构建的关键点
（1）确定事业单位的内部控制目标并进行细化,既要从整体上把握控制目标,又要在经济活动的各个方面具体落实内控目标,要将其落实到具体的活动环节、具体的责任人员和具体的风险控制点上.
（2）结合已经确定的内部控制目标分析单位经济活动面临的风险,在对风险有一个全面的分析和了解后,将风险责任落实到具体的部门和岗位.
（3）要结合具体的经济活动设置不同的*流程和管理制度,明确规定各类业务的主要环节和*程序.
（4）在单位经济活动进行过程中,要实时监督,定期总结,对经济活动和业务流程中出现的具体风险要及时分析、处理,并总结其产生的原因、对单位的影响等,并在此基础上评定风险等级,建立风险清单和风险数据库.
（5）在定期对风险进行分析与总结后,归纳出具体风险点、风险归属部门、岗位和责任人,针对性地设置关键控制点,同时要特别关注等级较高的风险.
（6）要根据已知的风险和总结出的具体风险点,制定有效的风险防范和控制措施.
（7）要对单位内部控制活动的过程进行实时的监控和评估,及时发现并改进其中存在的不足,确保单位内部控制的真正落实和内部控制水平的不断提高.
二、事业单位内部控制机制的构建与完善分析
（1）实行岗位分离制度.事业单位要结合自身的组织结构、职能目标和经济活动类型,设置合理的组织结构和岗位权责配置.要在充分了解各项经济活动的基础上,明确单位的不相容职务,安排相对独立的部门或人员来任职,确保岗位分离制度的真正落实.具体而言,单位可以利用先进的现代信息技术,通过权限设定等方式自动实现不相容职务岗位分离,另外,单位应相应地建立起岗位责任制,对各个岗位的职责权限做出明确规定,特别对资产管理、政府采购、投招标、付款审批、会计核算等涉及单位财务管理活动的岗位,要实行岗位定期轮换制度,以避免相关岗位长时间由一个人负责而可能产生的舞弊、贪污行为.
（2）加强内部授权审批控制.内部授权审批控制是在单位岗位明确的基础上,对工作人员的业务处理的权限和职责进行控制的有效手段.单位工作人员在*业务时要事先得到适当的授权,单位授权一般分为常规授权和特别授权.其中,常规授权针对单位的日常业务活动而言,事业单位要规范常规授权的具体流程,并在单位内公开,再根据内部控制设置的程序和职责范围进行授权工作,以保证单位业务处理活动的透明度,同时促使相关职员谨慎行使权限.而特别授权是针对突发事件或偶发事件而言的,事业单位只有在特定条件和特殊情况下才能进行特别授权.对于重大事项的决策,单位应该实施领导班子集体决策或共同签名制度,不允许任何人或部门单独决策或更改集体决策.
（3）归口管理.事业单位的归口管理是指单位按照国家赋予的权利和应承担的责任,结合自身的经济活动和实际情况,根据权责对等原则,在单位内部进行科学分工,合理规划单位机构设置和岗位分配,明确各部门和岗位的权限职责,做到权责分明.单位内部和各部门工作人员要明确自身的职责,不属于职责范围内的工作不管,而属于职责范围内的工作一定要认真负责,不能越权审批,不能越职干预.对于单位的特殊事务或重大活动,可根据具体情况成立联合工作小组,从而实现统一的归口管理.此外,单位的收入和支出统一由财务部门进行管理和会计核算,以杜绝账外设账等违规行为.
（4）加强财产控制.加强行政事业单位财产控制是保护财产安全和完整的有效措施,单位应建立并完善财产记录制度,对资产进行定期清查和盘点,要定期或不定期进行账目核对,对于重要资产可以以投保的方式降低风险,同时要加强实物资产的保管和维护,对物资的使用要严格按照程序审批.
（5）加强会计核算系统控制.事业单位要加强对单位经济活动的记录、分析、汇总和报告活动,就必须加强对会计核算系统的控制.一方面,事业单位要严格按照国家统一的会计准则编制原始凭证、记账凭证和财务报表等,并设置科学合理的会计处理程序.另一方面,事业单位要规范对账制度,会计档案保管制度和会计工作交接制度.单位要将会计工作责任落实到具体的岗位和人员,明确会计的核算、监督和管理等职能,从而保证会计信息的真实性和会计活动的高效、可靠.
（6）加強预算控制.事业单位的预算控制是对下一阶段的业务活动进行管控的活动,它能够规划为实现下一阶段的目标应该采取的行动和需要的资源,是一种对目标、计划和行动的量化.事业单位要根据国家相关规定,并结合单位的实际情况和业务活动需要,对单位的各项收入和支出进行合理编制,并以此指导单位的业务活动.在预算执行过程中,单位要对预算的执行情况进行实时监控,要定期对预算的执行情况进行分析和总结.在预算期结束后,要对预算执行结果进行考评,并实行相关奖惩方案.
（7）加强单据管理.一方面,事业单位应该配备专门的票据管理员,负责记录票据的增减、变动和票据的日常管理；同时要负责完善工作人员填制、审核、登记流程,对业务活动中涉及的合同、票据等,要及时上交管理.另一方面,事业单位工作人员在领取、使用和核销财政票据和税务*时,要根据相关规定,登记票据台账,要严格禁止单位出借、*或转让*和财政票据,不允许工作人员私自改变票据的使用范围.此外,票据管理人员和财务部门要做好空白票据的管理工作,废旧票据要及时报废,避免废旧票据的二次利用.
（8）健全信息内部公开制度.信息内部公开是确保和加强事业单位内部控制体系合理规范并有效落实的重要措施,因为信息的内部公开能够对单位的业务活动形成无形的监督,能够很大程度上防止事业单位的腐败,提高工作效率.事业单位要根据国家相关规定,并结合自身实际情况,确定单位信息内部公开的具体内容、范围和程序.
参考文献
1.刘永泽,唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题.会计研究,2013（1）
2.白雪迪,张庆龙.行政事业单位内部控制规范几个问题的探讨.财务与会计,2013（7）.
（责任编辑：王文龙）
结论：关于本文可作为内控机制方面的大学硕士与本科毕业论文银行内控机制论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
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