行政事业单位内控存在问题和探析,这是一篇与行政事业单位论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
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摘 要：在新形势下,行政事业单位进行了较为深入的改革.在改革过程中,行政事业单位也开始意识到内部控制对于单位的良性运行与发展具有十分重要的意义.然而,当前我国行政事业单位内部控制却存在着诸多突出问题,这些问题对行政事业单位的健康发展非常不利.本文分析了当前行政事业单位内部控制存在的突出问题,然后提出了具体的对策,为行政事业单位内控工作提供切实可行的参考.
关键词：行政事业单位；内部控制；问题；对策
一、当前行政事业单位内部控制存在的突出问题
（1）缺乏完善的会计内控制度.一方面,行政事业单位对会计内控工作缺乏足够的重视,会计人员不清楚自己的职责义务,缺乏谨慎认真的工作态度,会计原始凭证不全、白条抵账等情况时有发生.因为行政事业单位管理层对内部控制工作不够重视,影响了财务人员对预算的有效控制,预算编制不科学,预算内容不够详细,数据失真.另一方面,未严格遵循不相容职务相分离的原则,忽视了对岗位的有效监督和制约.例如,从事单位经济业务决策工作、保管工作、记账工作的人员与经办人,没有严格执行不相容职务相分离的制度.采购人员除了完成采购任务之外,还兼顾管理工作；出纳员负责出纳工作外,还兼顾审核工作,增加了行政事业单位的运营风险.
（2）授权审批制度有待健全.大部分行政事业单位的会计资料均由管理者进行审批,往往出现管理者按照主观意愿确立各项费用的报销金额及报销范围的现象,忽视了授权审批的范围,各种单据是否合理、是否合乎预算、审批手续是否完整均缺乏相应的审批,并且职责权限划分不清晰.未针对重大对外投资、资产处置、资金调度以及其他核心经济业务的决策执行明确相应的审批范围.此外,采购目的不清晰、重复采购、采购量超出额定标准等现象时有发生.
（3）内外部监督不力.内外部监督不力将直接影响会计内控体系的规范完善,倘若内外部监督缺乏协调,难以保证内部控制工作顺利开展,也无法构建完善规范的会计内控体系,导致单位会计内控工作运行中出现各种漏洞和问题,需要尽快采取有效措施解决.
（4）会计内控意识薄弱,管理层认识不到位.当前,部分行政事业单位管理层的会计内控知识水平和财务知识水平均不高,对构建规范的会计内控体系的重要性认识不足.部分行政事业单位负责人错误地认为会计内控就是部门预算控制,不清楚这两者性质的不同,认为既然开展了部门预算工作,就无须再构建会计内控体系；部分行政事业单位认为会计部门的主要任务是做好相关的付款工作和记账工作,单位资金是由财政部门合理分配的,根本不需要财务人员进行任何管理；部分行政事业单位的决策活动和业务管理活动,会计部门都没有参与权,这样就无法准确获悉单位决策过程与决策结果.因此,行政事业单位管理层的财务管理和会计内控知识缺乏,将直接影响财务部门履行职能,充分发挥管理作用,导致单位内部管理效率低下.
二、完善行政事业单位内控的对策
（1）建立完善规范的会计内控制度.如果行政事业单位会计内控制度缺乏完善与规范,那么将直接影响审计人员对会计内控的科学合理评审,降低了审计整体质量.完善规范的会计内控制度应渗透到单位各项经济业务环节中,通过发挥会计内控的作用,实现对单位各项经济业务的全方位控制,提高预算管理效率,明确单位各职能部门的权责关系.构建规范完善的财务风险控制制度,为行政事业单位健康发展提供保障,从而提升单位工作质量和水平.此外,制定规范可靠的信息管理系统,以促进各职能部门信息的及时分享.同时,针对会计业务核心控制点开展管控工作,充分发挥内部控制的积极作用.
（2）强化机制保障.具体而言,应该做好三个方面的工作.首先,完善公示制度,要求市领导小组办公室及时公示市级预算单位的内部控制工作信息,接受社会公众的监督.其次,落实约谈制度,凡是行政事业单位内部控制工作不符合要求的,市领导小组办公室必须第一时间与单位负责人约谈沟通.最后,构建跟踪评价与监督考核机制,市财政局按照市级预算单位内部控制要求严格审批预算,一旦发现行政事业单位内部控制建设不规范,应该削减相关单位的预算,以此促进行政事业单位加强内部控制工作.
（3）深入推进行政事业单位内部控制体系建设.一是构建专题研究解决方案机制.对于基础评估工作中暴露的弊端和漏洞,各单位应通过内部控制建设来优化调整,通过内部控制建设来规范工作流程以及划分责任义务,落实标准要求和操作程序.二是结合单位实际情况制定内部控制制度.采用先易后难的方式开展可行性研究活动,同时结合实际情况进行内部控制设计,根据常见的各类共性问题,制定针对性解决方案,全面发挥内部控制建设的“一体化”作用,注重设计的统一性,分层实施,突出共性与特性.三是通过信息化建设加强内部控制工作.根据单位内部控制建设情况建立相应的信息系统,明确岗位职责和业务流程,制定规范的审批程序,深入推进内部控制工作.研发并实施财政指标管理系统,及时获取各单位内部控制过程的信息数据,为行政事业单位决策和财政部门管理提供强有力的依据.实施内部控制建设“一体化”模式后,不仅提高了各单位的整体管理效率,而且还有效提升了政府理财能力.
（4）促使财务管理制度更加完善.根據相关财务法律法规,财务管理的每个环节都要执行严格的内控流程,建立健全行政事业单位财务管理体系.在合理合法的前提下,对预算执行率进行明确规定,提升预算执行效率和水平,最大限度地发挥财务管理职能.主要包括以下几个方面的方法：按年度制定资金预算报表,以及按照月份制定资金报表；按照资金预算报表中的内容与细节,合理地安排资金的使用情况；每年年末应对下年度资金进行科学的预算编制；构建资金管控中心,提高管理水平.通过完善财务管理制度,可以促进行政事业单位内部控制工作开展,提升单位管理水平.
（5）强化风险管理.行政事业单位管理层应不断强化自身的风险防控意识,并科学引导行政事业单位全体人员增强风险防控意识,充分了解和掌握行政事业单位当前的发展环境,并时刻关注社会经济的变化情况,切实提高行政事业单位全员参与风险防控和内部控制建设工作的积极性,构建有助于强化风险管理和提升行政事业单位效益的良好氛围.此外,行政事业单位应构建一套行之有效的风险控制制度,促进财务管理工作的规范化,并不断强化内部控制,落实完善科学的风险控制机制.另外,还要求行政事业单位结合自身发展实况,尽快构建相应的预警机制,确保行政事业单位在面对突发问题时,能够及时采取有效措施解决问题,促进行政事业单位健康持续发展.
参考文献
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结论：关于行政事业单位方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关行政事业单位性质论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
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