我国个人所得税改革和完善,本文是一篇关于个人所得税论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
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摘 要：近年来,个人所得税的改革已成为社会共同关注的问题.而个人所得税作为一种最具有潜力和活力的税种,目前却存在税率过高、税基不宽、税收征管不力等问题.本文就个人所得税的现状及存在的问题进行深入系统地分析,并就进一步完善个人所得税提出一些对策及建议.
关键词：个人所得税 税率 税制 改革 完善
随着市场经济的不断发展和人民生活水平的逐渐提高,个人所得税成为我国税收法律体系中的重要组成部分,在组织财政收入和调节个人收入分配方面起了缩小贫富差距,“劫富济贫”的作用,但随着经济的发展和法制建设的改进,个人所得税存在的一些问题也日益显示出来,主要表现为税率较高,档次较多,税基不宽,流失严重,税收优惠较多,费用扣除较低,征收管理不严,执法力度不够高.十一届全国人大四次会议全国人大法制工作委员会相关人表示将进行个人所得税法的修改.今年十二五期间全国人大又提出力求使人民共享改革发展的成果,缩小贫富差距,这也是人大立法工作的一个重点,希望通过国家法律调整的手段,能够使社会财富的分配更加公平,让所有人能够共享.但是改革和完善我国个人所得税制度是一项专业性、技术性强的工作,又是一项直接关系国家、地方,尤其是纳税人切身利益的工作,对其进行任何形式的修改都意味着国家、地方、纳税人利益的再调整.对于个人所得税法予以再完善,需顺应个人所得税最深层次的价估内涵公平价值,并适应新的经济发展形式,在更大程度上实现收入的公平再分配,合理调节个人收入的差距,防止贫富悬殊和两极分化,达到促进财政健康运行发展,稳定社会秩序,增强民族凝聚力,增进社会和谐为目的,因此认真分析和研究个人所得税法,找出存在的问题,进而改革和完善我国个人所得税法具有重大理论意义和实践意义.
一、个人所得税制度及现状介绍
个人所得税就是对个人、自然人获得的各种应税所得征收的一种税.于1799年始创于英国,至今已有200多年的历史,由于个人所得税在世界税收史上具有税基广、弹性大、调节收入分配和促进经济增长等诸多优点,在世界各国得到了广泛的推广和应用.
(一)个人所得税制度的法律体系
我国《个人所得税法》自1980年9月颁行,其后以历经1993年、1999年、2005年三次修订,其聚财和调节的功能得到了一定的发挥,初步形成了一套较为完整的税收体系和征管体系.2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对《个人所得税法》进行了修正是将个人所得税工资薪金所得免征额由800元调到1600元,第三十一次会议2007年12月29日表决通过了关于修改《个人所得税法》的决定,将个人所得税起征点自1,600元提高至2,000元.但是经济不断向纵深发展,财政收入的增长远不能满足政府实现公共管理和服务职能的需要,修订后的《个人所得税法》仍然表现出许多不完善之处.因此,适应社会经济生活发展的需要以及符合国际惯例和世界性税制发展趋势,必须进一步完善个人所得税制度.今年十二五期间,全国人大代表建议修改个人所得税法,在提高免征现行免征额至3,000元的同时,按照“少级次、宽级距、低税率”的模式,调整简化累计税率、级次和级距,修改个人所得税法中工薪所得项目的税率结构.
(二)个人所得税的作用
我国现行个人所得税税法在组织财政收入、发挥调节分配这两个方面起着举足轻重的作用.在我国,个人所得税自1980年开始征收,现已成为税制中的重要税种之一.开征个人所得税关系着我们每个人、每个家庭的利益,制度是否完善与我们息息相关.个人所得税作为调整国家与个人之间利益分配关系的重要经济杠杆,是增加国家财政收入和调节社会成员分配的重要工具,对缓解社会分配不公的矛盾,增加财政收入,维护国家权益,调节区域经济差距等诸方面有着极其重要的现实意义.
1 随着我国经济发展和经济结构的调整,居民收入水平不断提高,个人所得税在我国逐渐成为一个重要税种.数据显示,2010年个人所得税快速增长,实现收入4,837.17亿元,同比增长22.5%,比上年同期增加快16.4个百分点,个人所得税收入占税收总收入比重为6.6%,在增加国家财政收入等方面起着积极的促进作用.国家税务总局的统计数据显示,我国个人所得税从1980年的0.0016亿元增长到2003年1417亿元,增长883,625倍,特别是1994年以来,个人所得税以年均40%的速度增长,是同一时间增长速度最快的税种.
2 个人所得税是调节公民收入的重要经济杠杆.我国《个人所得税法》自运行以来,不仅在增加财政收入方面取得了积极作用,在调节个人收入、缩小贫富差距方面也起到了积极作用.随着改革开放不断加快,我国收入分配的差别越来越大,通过《个人所得税法》,可降低中低收入群体税负,加大对高收入者的调节,促进收入分配合理化,起到“劫富济贫”的调节作用,对构建社会主义和谐发展也起到了一定的作用.
（三）现行个人所得税体系中存在的问题及原因
近年来,收入差距扩大已成为经济发展中最突出的矛盾之一.个人所得税征收上出现的贫富倒挂更是备受诟病.长期不变的税赋标准,非但没有起到调节收入分配的作用,还使我国工薪阶层成为个人所得税的主要负担群体.经济环境的不断发展与税收法规的滞后,税收征管乏力,偷、逃税款严重等因素的影响,使我国个人所得税法应有的功能尚未得到充分发挥.虽然我国个人所得税历经了多次变迁,但是依旧存在一些问题.
1 税率设计复杂,显失公平
我国现行个人所得税及税收负担的设计存在不尽合理之处,个人所得税率是个人所得税制度的核心问题,直接影响到纳税人的税收负担.从世界各国的税务实践看,对综合收入大多数国家采用累进税率.我国目前的个人所得税率,一是超额累进税率分类太多,过于复杂,连同个人独资和合资企业投资者征收个人所得税一起,包括四大项,而且税率设计也不一致,造成纳税工作的复杂化,在一定程度上增强纳税人偷税、漏税的动机；二是税率设计档次过多,实行九级超额累进税率,并且边际税率过高,最高税率为45%；三是比例税率的设计与费用的扣除上配套不严密,产生了税负不公,设计复杂的问题,如对日工资超过10万元的纳税人征收45%的个人所得税,而对偶然所得的500万元的*却只征收20%的比例税率,后者不仅收入远高于前者,而且为非常劳动所得,适用税率却低,显然这种制度的设定有失公平.
结论：关于个人所得税方面的论文题目、论文提纲、个人所得税改革论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
我国个人所得税改革和完善
个人所得税是我国获取财政收入，调节居民收入分配的重要手段，对我国市场经济的发展起着不可或缺的作用。然而，我国个人所得税征收管理的税制本身却存在不。
迈向公平我国个人所得税改革思路前瞻
摘 要：日趋严峻的收入差距形势已经不断将个人所得税改革推向议事日程，历数我国以往6次个税改革的关注点，“公平”与“效率”，尤其是“公平”无法避。
我国个人所得税改革相关问题
自我国个人所得税法实施以来，虽已历经多次改革，但由于税制本身的局限性、信息技术支撑不足、税收征管法规尚需完善等多种因素的影响，使得个人所得税调节。
我国个人所得税改革存在问题
摘要：个人所得税在体现公平税负，增加国家财力，进行收入再分配中起到重要补充作用。随着经济发展，以前制定的个人所得税制度已不能适应人民收入水平提高。