成本控制全面预算动态编制方法,关于免费成本控制论文范文在这里免费下载与阅读,为您的成本控制相关论文写作提供资料。
成本控制论文参考文献：
水务部是中国石油化工股份有限公司天津分公司下的水系统管理作业部.水务专业重组管理运行一年,通过加强基础管理工作,实行全面预算动态管理,优化生产,建立节能降耗台帐等措施,多途径提升效益.本文拟对水务部基于成本控制的全面预算动态编制方法进行介绍,希望对同行业成本控制和全面预算管理提供有益启示.
一、成本费用控制的全面预算编制原则
（一）充分利用公司现有ERP系统提供预算数据
天津分公司通过ERP系统对整个公司进行全面预算管理.各作业部上报相关预算数据,在审核批准后通过ERP系统进行下达和发布.因此,水务部在编制基于成本控制的全面预算时,充分利用公司ERP系统提供的全面预算数据,实现了基层预算和公司全面预算的无缝对接.
（二）充分体现全面预算管理的精细化要求
实现全面预算的精细化管理,首先对预算层次进行深化,细化延伸到班组层次预算,车间汇总班组预算报专业部室,专业部室汇总后报财务；其次对预算指标进行细化,在预算编制时,不仅按费用项目确定定额标准,对三剂消耗也要按材料类别分别制定消耗标准.
(三)充分利用数据统计模型制定定额
在制定预算定额时,通过数据统计模型,对多个定额进行运算,同时结合生产技术和现场生产人员的经验,从中选择最符合实际的数据或加权平均计算的结果,确定各项成本费用的预算定额.
(四)实行动态预算编制
水务部的特殊性决定其生产条件的动态性,因此,水务部的全面预算编制应充分考虑前方作业部的生产调整、自身生产运行优化等因素的变化,确定影响物料及其他成本费用消耗的各种因素,重新计算定额,调整生产计划,制定新的预算方案.
二、基于成本费用控制的全面预算编制流程
根据上述原则,结合实际生产经营情况,水务部构建了基于成本费用控制的全面预算编制流程：
(一)做好预算编制的基础工作
一是加强班组的原始记录工作,对班组的所有资源消耗进行细致、详尽、真实的记录,为相关定额的制定提供可靠依据；二是对班组各项消耗过程进行科学分析,查找影响消耗的主要因素,并确定影响程度.这项工作由从事水务工作的高级专家、生产技术设备的现场专家来完成.
(二)确定各项消耗量或费用定额
利用班组的消耗台帐,并充分考虑专家分析的相关影响因素,对数据进行整理,通过数据测算确定各种因素条件下的各项消耗定额.一是消耗量定额,对变动成本确定消耗量定额,水、电、汽、风制定单位消耗成本定额,从而来确定变动成本总额.二是确定费用定额,对固定费用包括薪酬、折旧、修理费、办公费、物耗等费用实行总额控制.
(三)制定班组车间等基层成本费用预算
根据车间班组承担的具体生产任务,分析确定资源消耗的影响因素,并选择班组适用的定额,乘以该班组的生产计划,即得变动成本预算.固定费用总额控制.变动成本和固定费用的汇总计算即得车间的成本费用总预算.
(四)预算逐级汇总
在进行预算的逐级汇总时,考虑预算的刚性和考核的严肃性,专业部室负责审核车间上报数据的合理性并进行汇总.对车间、专业部室成本费用预算完成的准确率进行考核,车间、部室各承担8：2的考核责任.
(五)预算上传公司ERP系统
水务部全面预算管理委员会将成本费用预算上传到公司ERP系统,经相关负责人审批、修改、确认后,通过ERP系统下达并以行文形式下发.在部级全面预算管理委员会的领导下,由财务部将成本费用指标逐级分解并下达到相关责任单位.
(六)制定可执行的基层动态预算
各车间将下达的成本费用预算指标和各班组预算的汇总数进行平衡和确认,再制定可执行的班组预算,以此作为考核的依据.在制定各班组的可执行预算时,每月根据各班承担的生产任务和影响消耗的具体因素,求解新的定额,从而动态编制新的预算.
三、基于成本控制的全面预算动态编制细节问题
目前,水务部以年初公司生产排量确定年生产计划及年初确定的定额标准作为全年及各月的控制和考核依据,且全年保持不变,年预算指标具有权威性和刚性.然而,天津分公司受加工原油、产品结构调整、生产优化等因素的影响特别大,而且炼油、化工排放的污水含COD的浓度不同,所需化学水、循环水的标准不同,耗水、电、风各有不同.为了使成本费用预算和实际情况相符,成本费用的控制和考核更具科学性和合理性,水务部应根据生产条件的变化对预算进行动态调整.
(一)动态调整的条件
根据预算管理委员会的规定,当以下条件发生变化时,可以对全面预算进行调整：一是COD含量发生巨大变化,生产技术需要做大的调整优化；二是清水、化学水、循环水需求发生重大变化,生产需要做大的调整；三是由于工序调整对人工定额的优化调整；四是市场形势发生重大变化需要调整预算,如三剂价格、电价上涨影响定额；五是生产出现意外事项,导致生产计划及预算调整和修订的情况.
(二)动态调整的类型
一是根据预算调整因素的不同,水务部调整类型分为定额调整、生产计划调整和混合调整.定额调整是上述条件的变化引起相关定额的变动,如三剂消耗量定额的变动,从而引起相关成本费用预算的动态调整.这种预算动态调整,一般通过选择条件变化后的适用定额重新计算来实现的.生产计划调整是指由于上述条件的变化,从而引起水电风等成本费用预算的动态调整.这种预算动态调整,一般根据新增生产量重新计算相关成本费用预算.
二是根据预算调整方式的不同,将全面预算动态调整的类型分为人工手动调整和系统自动调整.人工手动调整是由专业部室根据生产环境变化,对固定费用的变化通过手工方式进行成本费用预算调整的一种形式.系统自动调整是由公司的ERP系统根据新增生产量及变更日期,针对变动成本由ERP系统自动重新编制相关成本费用预算的一种调整形式.
(三)动态调整程序
一是人工手动调整程序.具体调整程序为：当引起适用定额调整和生产量计划变更的因素出现时,由车间提出预算调整书面申请,说明调整的类型、原因等,属于定额调整的,应注明变化后的因素,属于生产量计划调整的,应注明新增计划量,根据引起适用定额调整和生产计划变更的因素不同,分别送技术部、生产部、主管经理等审批签字,将预算调整申请交全面预算管理办公室,由其负责对预算进行调整.
二是系统自动调整程序.在月初和月中根据生产计划的变更,通过ERP系统的定额模型进行求解,确定新的定额标准；或由ERP系统根据变化后的参数组合,自动选择新的定额标准,并根据新的定额标准由ERP系统自动编制新的成本费用预算,实现对预算的动态管理.具体调整流程为：由技术部确定调整的技术参数,生产部确定新增生产量,并录入ERP系统.根据调整的影响物科消耗的因素,选择定额模型重新计算物料消耗定额；再根据调整的生产计划,ERP系统自动编制新的成本费用预算,并以新的预算作为成本费用控制和考核的依据,实现了动态的预算管理.
结论：适合不知如何写成本控制方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于成本管控的四要素论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
医院财务预算管理和成本控制方法
摘要：医院进行管理的过程中，财务预算管理工作是极其重要的，对于医院内部起到了约束的作用。目前医院进行财务预算管理与成本控制工作还有着很多的问题，。
医院财务的预算管理和成本控制方法
摘要：近些年，随着我国医疗行业的高速发展，行业之间的竞争也日趋激烈。医院想要在激烈的市场竞争中谋求生存与发展，需要实行科学的成本控制和预算管理，。
基于流程房地产项目成本预算动态控制
摘要：随着我国市场经济不断发展，房地产行业作为我国国民经济的重要支柱，对市场经济发展有着重要影响。在市场经济背景下，房地产企业之间的竞争愈演愈烈。