当前行政事业单位内控制度现状和应采取措施,该文是关于内控制度论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
内控制度论文参考文献：
摘 要：目前行政事业单位内部控制制度建设相对于企业而言比较薄弱,为了保证会计信息的真实可靠,资产的安全完整,防范各类贪污、舞弊的发生,加强行政事业单位的内部控制制度建设刻不容缓.内部控制应贯穿于单位活动的方方面面.而笔者在实际工作中,发现大部分行政事业单位在内部控制制度建设上比较滞后,甚至形同虚设,这不仅制约了行政事业单位的工作效率和效果,也影响了会计信息的真实性和财务等方面的安全性.随着行政事业单位改革的不断深化,只有建立起完善的内部控制制度,才能更好地发挥各单位在经济建设中的作用,本文就如何加强行政事业单位的内部控制建设略作分析和探讨.
关键词：行政事业单位；内控制度；现状；措施
行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标,通过制*度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控.
一、当前内部会计控制制度失效的具体表现
行政事业单位内部会计控制制度存在的问题,大致可以归纳为四类：一是以权代法,领导说了算,排斥内部会计制度的建立和实施；二是会计人员配备不符合规定,对政策法规不及时更新,不相容岗位不分离；三是行政事业单位虽然建立了内部管理制度,但单位其他工作人员不承担相应责任,难成体系,使得制度执行不力；四是监督乏力,没有相应的检查.具体表现为：
1.单位负责人方面
单位负责人对整个单位的工作负责,其中包括对单位经济活动负责.而现实中,单位负责人对内控制度不重视,仅局限于将一些相关文件规定予以拼凑,以应付检查,内控制度未能真正执行.“一支笔”审批情况还比较普遍,只要领导签字,什么费用都可以报销,重大事项不建立集体决策和会签制度,缺乏规范的审批流程,许多领导对财务不够重视,经费开支管理办法不认真学习,好大喜功,不讲绩效,违规操作的现象屡见不鲜.
2.财务人员方面
行政事业单位大多数会计是从其他非会计岗位转岗而来,部分会计人员连从业资格证书都没有,财务知识不熟悉相关政策不知晓,不能起到监督审核的作用.另一方面,对财务人员应具备的职业道德素质审查不严,给单位的资产安全埋下隐患.一些小单位会计出纳由一人全权*,又缺乏必要的定期或不定期独立的监督检查,直接影响会计工作的质量.在具体操作中,印鉴票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；工作人员调离岗位也不及时*清点、交接手续等.
3.其他工作人员方面
财务部门以外的科室认为内控制度仅与钱有关,与其他科室不相干,单位负责人对本单位内部控制建设不采取积极支持的态度,并直接参与内部控制建设过程,也造成各部门互相推诿,不能充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位的作用,内控制度无法真正执行.
4.财政、审计、纪检监察部门、主管部门的外部监督方面
财政、审计、纪检监察部门、主管部门作为内部控制的外部监督部门,也是相关政策法规的传达机构,当前存在该传达的政策未及时或准确传达.未能经常性、全面性地开展监督检查,造成外部监督功能缺失.
二、加强行政事业单位内部控制的措施
1.增强内控意识, 强化单位负责人在单位内部控制体系中的主导地位
按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定, 单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体, 对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任.单位负责人要经常参加各类财务新法规新制度的培训学习,并定期组织单位各科室主要负责人学习,从思想上真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识,重视内部会计控制制度建设,创造良好的内部控制环境,带动整个单位的内控意识.采取积极支持的态度,并直接参与内部控制建设过程,建立实质性的内控部门或是授权相关财务部门作为牵头科室,建立健全议事决策制度,完善事前事中事后三个阶段的审批制度,明确实行单位领导班子集体决策的重大经济事项的范围,建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制.做好决策纪要的记录、流转和保存.加强对决策执行的追踪问效.
2.增强会计基础工作, 强化会计工作在内部控制中的控制作用
会计基础工作薄弱严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设的实施效果.因此, 要根据单位会计工作的特点设置合理的会计岗位,提升行政事业单位内部控制水平,做到按事设岗、按岗设人,做到职责明确,相互制衡,实现岗位之间相互牵制作用,保证会计岗位设置的合理性和有效性；加强对行政事业单位会计人员的会计基础工作规范的培训教育和后续教育,使行政事业单位的会计人员知识和技能得到不断更新、补充、拓展；建立完善的会计处理程序,严格的内部稽核制度,确保会计信息真实有效,保证会计工作控制的有效实施.作为内控制度的牵头部门--财务部门,还需认真组织梳理相关业务,明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任,确保不相容岗位相互分离.建议定期或不定期召开会议的形式,传达新出台的财务制度及经费使用管理办法,在源头上预防违规事件的发生.加强财务人员职业道德建设,单位应当建立货币资金授权制度和审核批准制度,明确审批人对货币资金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,制定经办人*货币资金业务的职责范围和工作要求.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越权限审批.大额资金支付审批应当实行集体决策.经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见*货币资金业务.对于审批人超越授权范围的货币资金业务,经办人有权拒绝*.单位应当指定不*货币业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存*,核对银行存款余额,抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表,核对是否账实相符、账账相符.对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应及时查明原因,并按照相关规定处理.
3.所有相关工作人员都要参与内控制度建设工作
根据全面性原则,内部控制应当贯穿单位经济活动决策、执行和监督的全过程,覆盖经济活动所涉及的各种业务和事项,实现对经济活动的全面、全过程控制.全面性原则要求单位的所有相关人员包括单位负责人都要参与内部控制建设工作.因此,内部控制进入到具体的建立和实施阶段后,单位其他人员应当承担相应的责任,发挥应有的作用：认真学习和深刻领会《单位内控规范》的规定；根据单位的实际情况,按照单位负责人的要求,制定本单位的各面管理制度,包括内部控制管理制度；全面落实单位负责人对内部控制建立和实施作出的指示；通过信息系统执行内部控制的要求；遵照单位内部控制的各项制度和程序严格执行内部控制的要求,发挥各自的作用,形成全员参与的内部控制机制.
4.强化监督检查,发挥财政、审计部门和主管部门在内部控制中的职能作用
财政和审计部门作为会计工作的主要外部监督者,要创新工作思路,细化管理方式,开辟财政和审计部门与单位之间沟通与联系的多种渠道,把内部控制作为一个专题审计项目进行,将内部控制的各个环节作为审计对象进行单独审计,从根本上防范和遏制违法违规问题的发生.同时要定期对债权债务进行清理核实,尤其对跨年度的应收款加大催收力度,及时回收陈欠款项和个人借款,避免和减少资产流失,杜绝由于单位的不合规收支行为而引起的往来款挂账.当前由于各地会计核算中心的建立,国库集中支付的执行,主管部门的财务管理已有了较大改善,但二级单位由于为数众多,未能做到全面监管,因此应加强二级单位的内控制度检查是当务之急.
参考文献：
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[3]田英华.如何加强行政事业单位的内部控制制度[J].科技致富向导,2010（12）
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新形势下行政事业单位内控制度建设
摘要：在我国加入改革开放以来，经济快速发展，新的内控政策也在不断的出台，在这种全新的形势下，必须要提高行政事业单位的内控力度，建设完善的内控制度。
行政事业单位内控制度存在常见问题探析
摘 要：随着我国经济的飞速发展和社会需求的不断增长，事业单位的作用越来越重要，同时也受到越来越多的关注。随着“反腐倡廉”作风建设工作的不断深入，。
行政事业单位内控制度建立和完善
摘要：在党和政府大力推进反腐倡廉和规范内控制度的影响下，行政事业单位建立和完善内控制度就显得尤为重要。不但能够平衡行政事业单位内部权力，还能保证。
行政事业单位内控制度存在问题探析
摘 要：内部控制是事业的内部管理的重要内容，也是影响着事业单位的发展方向的主要原因，内部控制包含的内容很多，各方面都有，因此作为事业单位的领导人。